Понятие, состав бухотчетности и общие требования предъявляемые к ней

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ

По теме: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ,

ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ

Выполнила студентка 5 курса

Группа ДБ – 051 СА

Юрлова Наталья Васильевна

МОСКВА 2002г.

Содержание

|Введение |3 |

|1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования|5 |

|к ней | |

|2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской |9 |

|отчетности | |

|Список использованной литературы |11 |

|Приложение |12 |

Введение

В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-

либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически

каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных,

характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов

учета. Она представляет собой средство управления предприятием и

одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной

деятельности.

Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе

экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и

представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами

хозяйствования.

Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым

элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом

учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в

ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.

Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим

субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих

учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в

бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации

необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью

уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-

хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты,

содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями

информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и

убытков.

Пользователями такой информации являются руководители, учредители,

участники и собственники имущества предприятия.

Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном

положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для

потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.

1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней

Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих

результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.

Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского,

статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом

учетной работы.

Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки

эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа

в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного

руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для

последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной,

своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных

показателей с данными за прошлые периоды.

Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (указаниям),

утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Федерации. Единая система

показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по

отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному

хозяйству и целом.

Отчетность организаций классифицируют по видам, периодичности

составления, степени обобщения отчетных данных.

По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и

оперативную.

Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об

имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее

хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета.

Статистическая отчетность составляется по данным статистического,

бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным

показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так

и в стоимостном выражении.

Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного

учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки

времени — сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные

используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения,

производства и реализации продукции.

По периодичности составления различают внутригодовую и годовую

отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день, пятидневку,

декаду, половину месяца, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую

статистическую отчетность обычно называют текущей статистической

отчетностью, а внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской

отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные,

составляемые организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие или

материнские организации на основании первичных отчетов.

В настоящее время организации представляют в обязательном порядке

промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.

Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:

форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;

форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности

организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении

денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав

годовой отчетности.

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» (от

21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская

отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтерская отчетность

организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытках;

в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской

отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами

подлежит обязательному аудиту;

д) пояснительной записки.

Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также

указания о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов

Российской Федерации.

Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета,

утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности

банков, страховых и других организаций и инструкции о порядке их

заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов

Российской Федерации.

В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности

организации, критериями которой являются, широта рынков сбыта продукции,

включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в

частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и

др.; степень выполнения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень

эффективности использования ресурсов организации и др.

Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике

важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд

лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических

мероприятиях и другой информации, интересующей возможных пользователей

годовой бухгалтерской отчетности.

Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетности на

внешних пользователей, а также на предоставление недостаточно детальной

информации акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных

стран.

За 2000 г. годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом

Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает:

. бухгалтерский баланс — форма № 1;

. отчет о прибылях и убытках - форма № 2;

. отчет об изменениях капитала — форма № 3;

. отчет о движении денежных средств — форма № 4;

. приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;

. специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами

Российской Федерации, для организаций системы по согласованию

соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и

республик;

. итоговую часть аудиторского заключения.

Субъекты малого предпринимательства, не применяющие упрощенную систему

налогообложения, учета и отчетности и не обязанные проводить аудиторскую

проверку достоверности бухгалтерской отчетности, могут не представлять в

составе годовой бухгалтерской отчетности отчеты об изменениях капитала и

движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3,

4 и 5) и пояснительную записку.

Если указанные субъекты малого предпринимательства обязаны проводить

аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также

могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3,

4 и 5, если отсутствуют соответствующие данные.

Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе

годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денежных средств (форма №

4), а также при отсутствии соответствующих данных — Отчет об изменениях

капитала (форма № 3) и Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Общественные организации (объединения), не осуществляющие

предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества

оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую

отчетность не составляют.

Указанные организации в составе годовой бухгалтерскому отчетности не

представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств

(формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и

пояснительную записку.

2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности

Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности,

определены Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению

бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и Положением «Бухгалтерская

отчетность организации» (ПБУ 4/99).

Эти требования следующие: достоверность и полнота, нейтральность,

целостность, последовательность, сопоставимость, соблюдение отчетного

периода, правильность Оформления. Они являются дополнительными по отношению

к допущениям и требованиям, раскрытым в Положении по бухгалтерскому учету

«Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/98).

Требование достоверности и полноты означает, что бухгалтерская

отчетность должна давать достоверное и полное представление об

имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых

результатах ее деятельности. При этом достоверной и полной считается

бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя из правил,

установленных нормативными актами системы нормативного регулирования

бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется

недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом

положении организации и ее финансовых результатах, то в бухгалтерскую

отчетность включают соответствующие дополнительные показатели и пояснения.

Для достижения достоверного и полного отражения финансовых результатов

и финансового положения организации при составлении отчетности в

исключительных случаях (например, при национализации имущества) допускается

отступление от правил, установленных ПБУ/4.

Требование нейтральности означает, что при формировании бухгалтерской

отчетности должна быть обеспечена нейтральность информации, т.е. исключено

одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей

бухгалтерской отчетности перед другими.

Требование целостности означает необходимость включения в

бухгалтерскую отчетность данных обо всех хозяйственных операциях,

осуществленных как организацией в целом, так и ее филиалами,

представительствами и иными подразделениями, в том числе выделенными на

отдельные балансы.

Требование последовательности означает необходимость соблюдения

постоянства в содержании и формах бухгалтерского баланса, отчета о прибылях

и убытках и пояснений к ним от одного отчетного года к другому.

В соответствии с требованием сопоставимости в бухгалтерской отчетности

должны содержаться данные, позволяющие осуществить их сравнение с

аналогичными данными за годы, предшествовавшие отчетному. В Положении

оговорено, что если они не сопоставимы по ряду причин, то данные

предшествующих периодов подлежат корректировке по установленным правилам.

Требование соблюдения отчетного периода означает, что в качестве

отчетного года в России принят период с 1 января по 31 декабря

включительно, т.е. отчетный год совпадает с календарным.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается

последний календарный день отчетного периода (31 декабря для годового

бухгалтерского отчета и другие последние дни месяцев для периодической

бухгалтерской отчетности, например, для отчетности за январь-февраль в

високосные годы — 29 февраля).

Требование правильного оформления связано с соблюдением формальных

принципов отчетности: составление ее на русском языке, в валюте Российской

Федерации (в рублях), подписание руководителем организации и специалистом,

ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т.п.).

В ПБУ/4 определены подходы к раскрытию существенной информации,

ориентированные на ее важность для заинтересованных пользователей.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в

Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №

34н.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

организаций. Утверждены приказом Министерства финансов Российской

Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность

организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г.

№ 43 н.

5. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от

13.01.2000 г. № 4н.

6. «О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной

бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. № 112.

7. «Порядок составления и представления сводной годовой бухгалтерской

отчетности». Приказ Минфина РФ от 15,01,97 г. № 3.

8. «О внесении изменений и дополнений в методические рекомендации по

составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности,

утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30

декабря 1996 г. № 112». Приказ Минфина РФ от 12.05.99 г. № З6и.

9. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой)

отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский

дом Герда», 2001.

10. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и

доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие.

– М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4н

Бухгалтерский баланс

|на __________________20___ г. |Коды |

|Форма № 1 по ОКУД |0710001 |

|Организация | |

|_______________________________________________________ по | |

|ОКПО | |

|Идентификационный номер налогоплательщика | |

|______________________________ИНН | |

|Вид деятельности | |

|___________________________________________________по ОКДП | |

|Организационно-правовая форма / форма собственности | | |

|___________________________ | | |

|___________________________________________________________| | |

|по ОКОПФ / ОКФС | | |

|Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное |384/385 |

|зачеркнуть) по ОКЕИ | |

|Адрес | |

|___________________________________________________________| |

|___________ | |

|___________________________________________________________| |

|_________________ | |

|Дата утверждения | |

|Дата отправки (принятия) | |

|1 |2 |3 |4 |

|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 |105 |182 |

| в том числе: |111 |35 |25 |

|организационные расходы |112 | | |

|деловая репутация организации |113 | | |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 |9556 |12883 |

|земельные участки и объекты |121 | | |

|здания, машины и оборудование |122 | | |

|Незавершенное строительство (07, 08, 16, |130 |210 |160 |

|61) | | | |

|Доходные вложения в материальные ценности|135 | | |

|(03) | | | |

|имущество для передачи в лизинг |136 | | |

|имущество, предоставляемое по договору |137 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)|140 |300 |300 |

|инвестиции в дочерние общества |141 | | |

|инвестиции в зависимые общества |142 | | |

|инвестиции в другие организации |143 | | |

|займы, предоставленные организациям на |144 | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 |300 |300 |

|Прочие внеоборотные активы |150 | | |

|ИТОГО по разделу I |190 |10171 |13525 |

Форма 0710001 с. 2

|1 |2 |3 |4 |

|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |6881 |6449 |

|Запасы |210 | | |

| в том числе: | |1950 |1638 |

|сырье, материалы и другие аналогичные |211 | | |

|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |

|затраты в незавершенном производстве | |3538 |3722 |

|(издержках обращения) |213 | | |

|(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | |

|готовая продукция и товары для |214 |879 |537 |

|товары отгруженные (45) |215 | | |

|расходы будущих периодов (31) |216 |1 |1 |

|прочие запасы и затраты |217 |516 |551 |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |450 |380 |

|Дебиторская задолженность (платежи по |230 |100 |110 |

| в том числе: | |65 |72 |

|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 | | |

|векселя к получению (62) |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых |233 | | |

|авансы выданные (61) |234 |35 |38 |

|прочие дебиторы |235 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по | |756 |1002 |

|которой ожидаются в течение |240 | | |

| в том числе: | |640 |827 |

|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 | | |

|векселя к получению (62) |242 | |64 |

|задолженность дочерних и зависимых |243 | | |

|задолженность участников (учредителей) по| | | |

|взносам в уставный |244 | | |

|авансы выданные (61) |245 |33 |45 |

|прочие дебиторы |246 |83 |66 |

|Краткосрочные финансовые вложения (56, |250 | |225 |

|58, 82) | | | |

|займы, предоставленные организациям на |251 | | |

|собственные акции, выкупленные у |252 | |45 |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | |180 |

|Денежные средства |260 |51 |263 |

| в том числе: | | |32 |

|касса (50) |261 | | |

|расчетные счета (51) |262 |47 |225 |

|валютные счета (52) |263 | | |

|прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 |4 |6 |

|Прочие оборотные активы |270 |35 |47 |

|ИТОГО по разделу II |290 |8273 |8476 |

|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |18444 |22001 |

Форма 0710001 с. 3

|1 |2 |3 |4 |

|III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |410 |14000 |14000 |

|Добавочный капитал (87) |420 |611 |1944 |

|Резервный капитал (86) |430 |200 |250 |

| в том числе: |431 |150 |170 |

|резервы, образованные в соответствии с |432 |50 |80 |

|Фонд социальной сферы (88) |440 |56 |67 |

|Целевые финансирование и поступления (96)|450 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)|460 |395 |32 |

|Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 |х |2395 |

|(88) | | | |

|Непокрытый убыток отчетного года (88) |475 |х | |

|ИТОГО по разделу III |490 |15262 |18688 |

|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |510 |33 |46 |

| в том числе: |511 |33 |46 |

|займы, подлежащие погашению более чем |512 | | |

|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |

|ИТОГО по разделу IV |590 |33 |46 |

|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |610 |2540 |2741 |

| в том числе: |611 |2507 |2696 |

|займы, подлежащие погашению в течение 12 |612 |33 |45 |

|Кредиторская задолженность |620 |564 |453 |

| в том числе: |621 |250 |103 |

|векселя к уплате (60) |622 | | |

|задолженность перед дочерними и |623 | | |

|задолженность перед персоналом |624 |230 |250 |

|задолженность перед государственными |625 |22 |28 |

|задолженность перед бюджетом (68) |626 |3 |6 |

|авансы полученные (64) |627 |12 |14 |

|прочие кредиторы |628 |47 |52 |

|Задолженность участникам (учредителям) по|630 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |640 |15 |21 |

|Резервы предстоящих расходов (89) |650 |30 |52 |

|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |

|ИТОГО по разделу V |690 |3149 |3267 |

|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |18444 |22001 |

Форма 0710001 с. 4

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

|1 |2 |3 |4 |

|Арендованные основные средства (001) |910 |251 |487 |

| в том числе по лизингу |911 | | |

|Товарно-материальные ценности, принятые |920 | |70 |

|Товары, принятые на комиссию (004) |930 | |122 |

|Списанная в убыток задолженность |940 |102 |58 |

|Обеспечение обязательств и платежей |950 | | |

|Обеспечение обязательств и платежей |960 | | |

|Износ жилищного фонда (014) |970 |1445 |1624 |

|Износ объектов внешнего благоустройства и|980 | | |

| |990 |72 |112 |

| | | | |

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер

_________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"____________ ________г. (квалификационный аттестат

профессионального

бухгалтера от "_____"________________ ________г. .№ ______________)

Отчет о прибылях и убытках

|за __________________20___г. |Коды |

| |0710002 |

|Форма № 2 по ОКУД | |

|Дата (год, месяц, число) | |

|Организация | |

|__________________________________________________________| |

|____по ОКПО | |

| | | | |

| | |

|Идентификационный номер налогоплательщика | |

|ИНН | |

|Вид деятельности | |

|__________________________________________________________| |

|по ОКДП | |

| | | |

|Организационно-правовая форма / форма собственности | | |

|________________________________ | | |

|__________________________________________________________| | |

|______по ОКОПФ / ОКФС | | |

|Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное |384/385 |

|зачеркнуть) по ОКЕИ | |

|Наименование показателя |Код |За |За |

|1 |2 |3 |4 |

|I. Доходы и расходы по обычным видам |010 |14892 |14581 |

| в том числе от продажи: |011 | | |

| |012 | | |

| |013 | | |

|Себестоимость проданных товаров, |020 |9458 |9310 |

| в том числе проданных: |021 | | |

| |022 | | |

| |023 | | |

|Валовая прибыль |029 |5434 |5271 |

|Коммерческие расходы |030 |828 |785 |

|Управленческие расходы |040 |1312 |1250 |

|Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 -|050 |3294 |3236 |

|020 - 030 - 040) | | | |

|II. Операционные доходы и расходы |060 |56 |32 |

|Проценты к уплате |070 | | |

|Доходы от участия в других организациях |080 |25 |16 |

|Прочие операционные доходы |090 |21 |8 |

|Прочие операционные расходы |100 | |52 |

|III. Внереализационные доходы и расходы |120 |245 |312 |

|Внереализационные расходы |130 |3380801 |3529009 |

|Прибыль (убыток) до налогообложения |140 |3522 |3428 |

|100 + 120 - 130)) | | | |

|Налог на прибыль и иные аналогичные |150 |1127 |1175 |

|Прибыль (убыток) от обычной деятельности |160 |2395 |2253 |

|IV. Чрезвычайные доходы и расходы |170 | | |

|Чрезвычайные расходы |180 | | |

|Чистая прибыль (нераспределенная прибыль |190 |2395 |2253 |

Форма 0710002 с. 2

|Наименование показателя |Код |За |За |

|1 |2 |3 |4 |

|СПРАВОЧНО. |201 |15 |13 |

| по обычным |202 | | |

|Предполагаемые в следующем отчетном году |203 | | |

| по обычным |204 |16 |13 |

_______________________

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

| |ки | |предыдущего года |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Штрафы пеней и |210 |74 |6 |12 |14 |

|Прибыль (убыток) прошлых|220 |122 |43 |86 |102 |

|лет | | | | | |

|Возмещение убытков, |230 | | | | |

|Курсовые разницы по |240 |1427 |2478 |844 |968 |

|Снижение себестоимости |250 |х | |х | |

|Списание дебиторских и |260 | |1600 | |1800 |

| |270 | | | | |

Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер

________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"____"_________________ ________г.

|ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА |КОДЫ |

|Форма № 3 по ОКУД | |

|за ____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число) | |

| |07100|

| |03 |

| | | | |

|Организация ЗАО | |

|"Альфа"___________________________________________________| |

|_по ОКПО | |

|Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |

|Вид деятельности | |

|__________________________________________________________| |

|_по ОКДП | |

| | |

|Организационно-правовая форма/форма | | |

|собственности____________________________________ | | |

|__________________________________________________________| | |

|___________по КОПФ/ОКФС | | |

|Единица измерения тыс руб /млн руб (ненужное зачеркнуть) |384/3|

|по ОКЕИ |85 |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|I. Капитал | |14000 | | |14000 |

|Уставный (складочный) |010 | | | | |

|Добавочный капитал |020 |611 |2448 |1115 |1944 |

|Резервный фонд |030 |200 |50 | |250 |

| |040 | | | | |

|Нераспределенная прибыль|050 |395 |2395 |2758 |32 |

| |051 | | | | |

| |052 | | | | |

| |053 | | | | |

| |054 | | | | |

| |055 | | | | |

|Фонд социальной сферы |060 |56 |11 | |67 |

|Целевые финансирование и|070 | | | | |

|из бюджета |071 | | | | |

| |072 | | | | |

| |073 | | | | |

|ИТОГО по разделу I |079 |15262 |4904 |3873 |16293 |

|II. Резервы предстоящих |080 | |1124 |1124 | |

| | | | | | |

| |081 | | | | |

| |082 | | | | |

| |083 | | | | |

| |084 | | | | |

| |085 | | | | |

| |086 | | | | |

|ИТОГО по разделу II |089 | |1124 |1124 | |

|III. Оценочные резервы -|090 | |86 |86 | |

| |091 | | | | |

| |092 | | | | |

|ИТОГО по разделу III |099 | |86 |86 | |

IV. Изменение капитала*

|Наименование показателя |Код |За |За |

|1 |2 . |3 l |4 |

|Величина капитала на начало отчетного |100 |15262 |14312 |

|Увеличение капитала - всего |110 |3426 |950 |

|за счет дополнительного выпуска акций |111 | | |

|за счет переоценки активов |112 |1296 |950 |

|за счет прироста имущества |113 |118 | |

|за счет реорганизации юридического |114 | | |

|за счет доходов, которые в |115 | | |

|Уменьшение капитала - всего |120 |414 |- |

|за счет уменьшения номинала акций |121 | | |

|за счет уменьшения количества акций |122 | | |

|за счет реорганизации юридического |123 | | |

|за счет расходов, которые в |124 |414 | |

|Величина капитала на конец отчетного |130 |18688 |15262 |

* Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только

хозяйственные товарищества и общества

СПРАВКИ

|1 |2 |3 |4 |

|1) Чистые активы |150 |14827 |18284 |

| | | | |

| | |за |за |за |за |

| | |3 |4 |5 |6 |

|2) Получено на: |160 | | | | |

|в том числе |161 | | | | |

| |162 | | | | |

| |163 | | | | |

|Капитальные вложения во |170 | | | | |

| |171 | | | | |

| |172 | | | | |

| |173 | | | | |

Руководитель________________________________ Главный бухгалтер

____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

|Форма № 4 по ОКУД |КОДЫ |

|за _________200___ г. Дата (год, месяц, число) | |

| |071000|

| |4 |

|Организация _ЗАО | |

|"Альфа"__________________________________________________| |

|_по ОКПО | |

|Идентификационный номер налогоплательщика | |

|ИНН | |

|Вид деятельности | |

|_________________________________________________________| |

|_по ОКДП | |

| | |

|Организационно-правовая форма/форма | | |

|собственности___________________________________ | | |

|_________________________________________________________| | |

|_________по ОКОПФ/ОКФС | | |

|Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное |384/38|

|зачеркнуть) по ОКЕИ |5 |

| |ки | | |

| | | |по |по |по |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. Остаток денежных |010 |47 |X |X |Х |

|2. Поступило денежных |020 |16580 |16224 |300 |56 |

|в том числе: | |14805 |14805 |X |X |

|выручка от продажи |030 | | | | |

|выручка от продажи |040 |650 |350 |300 | |

|авансы, полученные от |050 |420 |420 |X |Х |

|бюджетные ассигнования и|060 | | | | |

|безвозмездно |070 | | | | |

|кредиты полученные |080 | | | | |

|займы полученные |085 | | | | |

|дивиденды, проценты по |090 |56 |X | |56 |

|прочие поступления |110 |649 |649 | | |

|3. Направлено денежных |120 |16370 |11085 |1958 |32 |

|в том числе: |130 |7492 |7492 | | |

|на оплату труда |140 |2438 |X |X |Х |

|отчисления в |150 |857 |X |X |Х |

|на выдачу подотчетных |160 |12 |12 | | |

|на выдачу авансов |170 |17 |17 | | |

|на оплату долевого |180 | |X | |Х |

|на оплату машин, |190 |1958 |X |1958 |Х |

|на финансовые вложения |200 |32 | | |32 |

|на выплату дивидендов, |210 | |X | | |

|на расчеты с бюджетом |220 |2506 |2506 |X | |

|на оплату процентов и |230 |1044 |1044 | |• |

|прочие выплаты, |250 |14 |14 | | |

|4. Остаток денежных |260 |257 |X |X |Х |

|Наименование показателя |Код строки|Сумма |

|1 |2 |3 |

|СПРАВОЧНО. | |2487 |

|Из строки 020 поступило по |270 | |

|наличному расчету (кроме данных | | |

|по строке 100) -всего | | |

|в том числе: |280 |1025 |

|по расчетам: с юридическими | | |

|лицами | | |

|с физическими лицами |290 |1462 |

|из них с применением: |291 |1331 |

|контрольно-кассовых аппаратов | | |

|бланков строгой отчетности |292 |131 |

|Наличные денежные средства: | |893 |

|поступило из банка в кассу |295 | |

|организации | | |

|сдано в банк из кассы |296 |699 |

|организации | | |

Руководитель________________________________ Главный бухгалтер

____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

| |КОДЫ |

|Форма № 5 по ОКУД |0710005|

|за____________ 200__ г. Дата (год, месяц, | | | |

|Организация __ЗАО | |

|"Альфа"_________________________________________________по| |

|ОКПО | |

|Идентификационный номер налогоплательщика | |

|ИНН | |

|Вид деятельности | |

|__________________________________________________________| |

|__по ОКДП | |

|Организационно-правовая форма/форма собственности | | |

|____________________________________ | | |

|__________________________________________________________| | |

|__________по ОКОПФ/ОКФС | | |

|Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |384/385|

|по ОКЕИ | |

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

| |строк|на |ено |ено |на конец|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Долгосрочные кредиты |110 |33 |20 |7 |46 |

|в том числе не погашенные в |111 | | | | |

|Долгосрочные займы |120 | | | | |

|в том числе не погашенные в |121 | | | | |

|Краткосрочные кредиты |130 |2507 |12713|12524|2696 |

|в том числе не погашенные в |131 | | | | |

|Краткосрочные займы |140 |33 |117 |105 |45 |

|в том числе не погашенные в |141 | | | | |

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

| |строк|на |кло |ено |на конец|

| | |о года |тв |тв | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Дебиторская задолженность: | |756 |16158|15912|1002 |

|краткосрочная |210 | | | | |

|в том числе просроченная |211 | | | | |

|из нее длительностью |212 | | | | |

|долгосрочная |220 |100 |10 | |110 |

|в том числе просроченная |221 | | |- | |

|из нее длительностью |222 | | | | |

|из стр. 220 задолженность, |223 | | | | |

|Кредиторская задолженность: | |564 |9442 |9553 |453 |

|краткосрочная |230 | | | | |

|в том числе просроченная |231 | | | | |

|из нее длительностью |232 | | | | |

|долгосрочная |240 | | | | |

|в том числе просроченная |241 | | | | |

|из нее длительностью |242 | | | | |

|из стр. 240 задолженность, |243 | | | | |

|полученные |250 | | | | |

|в том числе от третьих лиц |251 | | | | |

|выданные |260 | | | | |

|в том числе третьим лицам |261 | | | | |

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

| |строк|на |кло |но |на |

|1 |2 |3 |4 |5 |б |

|Векселя выданные |262 | | | | |

|в том числе просроченные |263 | | | | |

|Векселя полученные |264 |- |110 |36 |64 |

|в том числе просроченные |265 | | | | |

|2) Дебиторская задолженность| |431 |10075|9871 |635 |

| |266 | | | | |

3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

|Наименование организации |Код |Остаток на конец отчетного |

| |строки |года |

|1 |2 |3 |4 |

| |270 |215 | |

| |271 | | |

| |272 |128 | |

| |273 |109 | |

| |274 |94 | |

| |275 | | |

| |276 | | |

| |277 | | |

| |278 | | |

| |279 | | |

4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

|Наименование организации |Код |Остаток на конец отчетного |

| |строки |года |

|1 |2 |3 |4 |

| |280 |64 | |

| |281 |52 | |

| |282 | | |

| |283 | | |

| |284 | | |

| |285 | | |

| |286 | | |

| |287 | | |

| |288 | | |

| |289 | | |

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ | |123 |152 |39 |236 |

|Права на объекты |310 | | | | |

|в том числе права, |311 |85 |152 |26 |211 |

|др. | | | | | |

|из патентов на изобретения, |312 | | | | |

|из прав на ноу-хау |313 | | | | |

|Права на пользование |320 | | | | |

|Организационные расходы |330 |35 |- |10 |25 |

|Деловая репутация |340 | | | | |

|Прочие |349 | | | | |

|Итого (сумма строк |350 |158 |152 |49 |261 |

|310+320+330+340+349) | | | | | |

|II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА |360 | | | | |

|Здания |361 |7011 |1933 |105 |8839 |

|Сооружения |362 |517 |97 |- |614 |

|Машины и оборудование |363 |5030 |1920 |306 |6644 |

|Транспортные средства |364 |506 |108 |34 |580 |

|Производственный и |365 |438 |153 |72 |519 |

|Рабочий скот |366 | | | | |

|Продуктивный скот |367 | | | | |

|Многолетние насаждения |368 | | | | |

|Другие виды основных средств|369 | | | | |

|Итого (сумма строк 360-369) |370 |13502 |4211 |517 |17196 |

|в том числе: |371 |13502 |4211 |517 |17196 |

|непроизводственные |372 | | | | |

|III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В |381 | | | | |

|Имущество, предоставляемое |382 | | | | |

|Прочие |383 | | | | |

|Итого (сумма строк 381–383) |385 | | | | |

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

|1 |2 |3 |4 |

|Из строки 371, графы 3 и 6: |387 | | |

| | | | |

|здания |388 | | |

|сооружения |389 | | |

| |390 | | |

| |391 | | |

|переведено на консервацию |392 | | |

|Амортизация амортизируемого | |53 |79 |

|имущества: |393 | | |

|основных средств - всего |394 |3946 |4313 |

|в том числе: | |1542 |1612 |

|зданий и сооружений |395 | | |

|машин, оборудования, |396 |2041 |2406 |

|других |397 |363 |295 |

|доходных вложений в |398 | | |

|СПРАВОЧНО. | |2154 |Х |

|средств: |401 | | |

|амортизации |402 |630 |Х |

|Имущество, находящееся в |403 | | |

|Стоимость амортизируемого |404 | | |

|в том числе: |405 | | |

|основных средств |406 | | |

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

| | |на |ено |ьзова|на конец|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Собственные средства |410 |863 |1682 |2020 |525 |

|в том числе: | |336 |118 |344 |110 |

|прибыль, оставшаяся в |411 | | | | |

| |412 |515 |1528 |1634 |409 |

| |413 |12 |36 |42 |6 |

|Привлеченные средства - |420 |27 |43 |38 |32 |

|в том числе: | |27 |43 |38 |32 |

|кредиты банков |421 | | | | |

|заемные средства других |422 | | | | |

|долевое участие в |423 | | | | |

|из бюджета |424 | | | | |

|из внебюджетных фондов |425 | | | | |

|прочие |426 | | | | |

|Всего собственных и |430 |890 |1725 |2058 |557 |

|СПРАВОЧНО. | |210 |140 |190 |160 |

|Незавершенное строительство |440 | | | | |

|Инвестиции в дочерние |450 | | | | |

|Инвестиции в зависимые |460 | | | | |

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

| |ки | | |

| | |на |на |на |на |

| | |о года |ого |ого |го года|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Паи и акции других |510 | | | | |

|Облигации и другие долговые |520 |300 |300 |- |180 |

|Предоставленные займы |530 | | | | |

|Прочие |540 | | |- |45 |

|По рыночной стоимости |550 | | | | |

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

|Наименование показателя |Кед |За отчетный|За |

| | | |год |

|1 |2 |3 |4 |

|Материальные затраты |610 |4798 |3601 |

| |611 | | |

| |612 | | |

| |613 | | |

|Затраты на оплату труда |620 |2470 |1712 |

|Отчисления на социальные нужды |630 |961 |632 |

|Амортизация |640 |1060 |701 |

|Прочие затраты |650 |1164 |748 |

| |651 | | |

| |652 | | |

| |653 | | |

|Итого по элементам затрат |660 |10453 |7394 |

|Изменение остатков (прирост [+], |670 | | |

|расходов будущих периодов |680 | | |

|резервов предстоящих расходов |690 | | |

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

| | |расчету |ано | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|Отчисления в государственные | |125,6 |60,5 |72,0 |

|внебюджетные фонды: |710 | | | |

|в Пенсионный фонд |720 |694,6 |- |681,4 |

|в Фонд занятости |730 |42,4 |- |40,5 |

|на медицинское страхование |740 |87,4 |- |82,3 |

|Отчисление в негосударственные |750 | |X | |

|Страховые взносы по договорам |755 | | |

|Среднесписочная численность |760 |274 | |

|Денежные выплаты и поощрения, не |770 |320,6 | |

|Доходы по акциям и вкладам в |780 | | |

Руководитель________________________________ Главный бухгалтер

____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"___"__________________ г.

-----------------------

ЗАО "Альфа"