Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

Методические указания.

Расчётно-графическое задание разработано в 10 вариантах. Номер

варианта соответствует последней цифре порядкового номера студента в

журнале. Исходные данные для выполнения задачи , приведённые в таблицах 1,

2, 4, 5 одинаковы для всех вариантов. Работа выполняется самостоятельно.

Результаты работы оформляются в таблицах приведённых в приложениях № 1 – 8.

Задание 1. Классификация имущества организации.

. По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества организации по

составу и размещению. Решение осуществить в приложении 1;

. По данным таблицы 2 осуществить группировку имущества по источникам его

образования. Решение осуществить в приложении 2;

. Проверить соответствие имущества организации источникам его образования.

Данные для выполнения задачи

Т а б л и ц а 1

Состав имущества организации на 1 марта 20__ г.

| | | |

|№ |Наименования имущества организации |Сумма, руб. |

|п/п | | |

|1 |Патенты | 18 000 |

|2 |Готовая продукция на складе |34 200 |

|3 |Производственное оборудование в цехах |6 500 |

|4 |Задолженность покупателя за проданную |52 000 |

|5 |продукцию |100 000 |

|6 |Земельные участки |10 000 |

|7 |Денежные средства в кассе |23 800 |

|8 |Прочие денежные средства |52 500 |

|9 |Незавершённое промышленное производство |65 000 |

|10 |Основные материалы |12 600 |

|11 |Задолженность прочих дебиторов |405 250 |

|12 |Денежные средства на расчётном счёте |4 160 |

|13 |Вспомогательные материалы |2 428 650 |

|14 |Основные средства цехов |21 800 |

|15 |Лицензия на выпуск продукции |1 850 |

|16 |Задолженность подотчётных лиц |13 340 |

|17 |Прочие материалы |72 000 |

|18 |Покупные полуфабрикаты |2 650 |

|29 |Расходы будущих периодов |2 451 000 |

|20 |Здания и оборудование складов |52 000 |

|21 |Денежные средства на валютных счетах |3 200 000 |

|22 |Здание заводоуправления |2 330 000 |

| |Основные средства вспомогательных цехов | |

| | |11 357 300 |

| |Итого | |

Т а б л и ц а 2

Источники образования имущества на 1 марта 20 __г.

| | | |

|№ |Наименование источников формирования |Сумма, руб. |

|п/п |имущества | |

|1 |Задолженность поставщику №1 за материалы | 24 800 |

|2 |Задолженность по налогам и сборам |821 600 |

|3 |Уставный капитал |5 800 000 |

|4 |Задолженность банку по краткосрочным кредитам|82 000 |

|5 | |27 000 |

|6 |Задолженность прочим кредиторам |75 280 |

|7 |Задолженность органам социального страхования|752 800 |

|8 | |32 500 |

|9 |Задолженность работникам по оплате труда |48 000 |

|10 |Задолженность по долгосрочным кредитам |63 500 |

|11 |Задолженность по краткосрочным займам |848 000 |

|12 |Задолженность поставщику №2 за материалы |43 000 |

|13 |Прибыль отчётного года |252 250 |

|14 |Задолженность по долгосрочным займам |53 570 |

|15 |Добавочный капитал |2 429 500 |

|16 |Задолженность по налогу на прибыль |3 500 |

| |Резервный капитал | |

| |Задолженность пенсионному фонду | |

| | Итого|11 357 300 |

Задание 2. Бухгалтерский баланс.

Составить баланс организации по состоянию на 1 марта 20__ г. решение

осуществить в приложении 2. Подсчитать итоги по разделам и валюту баланса.

Данные для выполнения задания.

Для выполнения задания 2 использовать данные приложений 1 и 2, заполненные

при выполнении задания 1.

Задание 3. Система счетов и двойная запись.

. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3

. По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;

. Отразить на счетах операции приведённые в таблице 3 операции;

. В операции №11 определить суммы общепроизводственных и общехозяйственных

расходов, подлежащих включению в затраты основного производства;

. В операции определить фактическую себестоимость готовой продукции,

выпущенной из производства;

. По операциям по счёту 90 «Продажи» определить результат по продаже

продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;

. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;

. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость

по синтетическим счетам (приложение 4).

Данные для выполнения задания.

Т а б л и ц а

Хозяйственные операции за март 20 ___ г

| | | |

|№ | |С у м м ы п о в а р и а н т а м, руб. |

|п/|Содержание операций | |

|п | | |

| |Поставщик №1 | 24 800 |

|1 |Поставщик №2 |63 500 |

|2 | | |

| | | 88 300 |

Таблица 5

Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»:

|№ | |Ед. | | |Стоимость,|

| | | |руб. | |руб. |

|1 |Сталь листовая | т |650 | 100 | 65 000 |

|2 |Полуфабрикаты | шт. |360 | 200 | 72 000 |

|3 |Краска масляная |кг | 8 | 520 | 4 160 |

|4 |Прочие материалы |кг |200 | 667 | 13 340 |

| | И Т О Г О | | х | х |154 500 |

Задание 5. Бухгалтерский баланс.

По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский

баланс по состоянию на 1 апреля 20 __ г. (приложение 3).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Группировка имущества организации по составу и

размещению.

| 1 |Внеоборотные |Основные |1 | |

| | | |3 | |

| | | |и.т.д. | |

| | | |1 | |

| | |Нематериальные |2 | |

| | |активы |3 | |

| | | | | |

| | |И др. | | |

| 2 |Оборотные активы |Материально-прои|1 | |

| | |зводственные |2 | |

| | |запасы |3 | |

| | | |. . . . . . | |

| | |Незавершённое |1 | |

| | |производство |2 | |

| | | |………. | |

| | |И др. | | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Группировка имущества по источникам его образования.

|№ п/п |источников |источников | |руб. |

| | |И др. | | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за ___________________

20 ___г.

| 1| | 3 | 4| 5 | 6 | 7 | 8 |

| |2 | | | | | | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»

Наименование материалов

|№ |Содержание |Единица измерения ___, по цене ______ руб. |

|п/п|операции | |

| | |К-во |сумма |К-во |сумма |К-во |сумма |

| | | | | | | | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Аналитический счёт к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и

подрядчиками»

Наименование поставщика

|№ | | СУММА |

|оп. |Содержание операции | |

| | | | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Ведомость аналитического учёта к синтетическому

счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за ______________20__г

|Наименование |нач. | |кон. |

| | | | | |

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за _________________

20 __г.

| |. |цен|нач. | |кон. месяца|

|Наименование |из|а |месяца | | |

|ценностей |ме| | | | |

| |ре| | | | |

| |н.| | | | |

| | | | | | |

|1 |2 |3 |4 |

|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |

|обслуживания), иные аналогичные с перечисленными |111 | | |

|организационные расходы |112 | | |

|деловая репутация организации |113 | | |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |

|земельные участки и объекты природопользования |121 | | |

|здания, машины и оборудование |122 | | |

|Незавершенное строительство (07, 08, 16) |130 | | |

|Доходные вложения в материальные ценности (03) |135 | | |

|имущество для передачи в лизинг |136 | | |

|имущество, предоставляемое по договору проката |137 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения (58) |140 | | |

|инвестиции в дочерние общества |141 | | |

|инвестиции в зависимые общества |142 | | |

|инвестиции в другие организации |143 | | |

|на срок более 12 месяцев |144 | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |

|Прочие внеоборотные активы |150 | | |

|ИТОГО по разделу I |190 | | |

|Запасы |210 | | |

|сырье, материалы и другие аналогичные ценности |211 | | |

|(10, 16) | | | |

|животные на выращивание и откорме (11) |212 | | |

|затраты в незавершенном производстве (издержках | | | |

|обращения) (20, 21, 23, 29, 44) |213 | | |

|готовая продукция и товары для перепродажи (16, |214 | | |

|43, 41) | | | |

|товары отгруженные (45) |215 | | |

|расходы будущих периодов (97) |216 | | |

|прочие запасы и затраты |217 | | |

|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |220 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой | | | |

|ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной|230 | | |

|покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |

|векселя к получению |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ (76) |233 | | |

|авансы выданные (60) |234 | | |

|прочие дебиторы |235 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой | | | |

|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |240 | | |

|покупатели и заказчики (62, 76) |241 | | |

|векселя к получению (62) |242 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ (76) |243 | | |

|задолженность участников (учредителей) по взносам|244 | | |

|авансы выданные (60) |245 | | |

|прочие дебиторы |246 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения (58) |250 | | |

|займы, предоставленные организациям на срок менее|251 | | |

|собственные акции, выкупленные у акционеров |252 | | |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |

|Денежные средства |260 | | |

|касса (50) |261 | | |

|расчетные счета (51) |262 | | |

|валютные счета (52) |263 | | |

|прочие денежные средства (55, 57) |264 | | |

|Прочие оборотные активы |270 | | |

|ИТОГО по разделу II |290 | | |

|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 | | |

|Уставный капитал (80) |410 | | |

|Добавочный капитал (83) |420 | | |

|Резервный капитал (82) |430 | | |

|резервы, образованные в соответствии с |431 | | |

|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |

|Фонды социальной сферы (84) |440 | | |

|Целевые финансирование и поступления (86) |450 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |460 | | |

|Непокрытый убыток прошлых лет (84) |465 | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного года (84) |470 | | |

|Непокрытый убыток отчетного года (84) |475 | | |

|ИТОГО по разделу III |490 | | |

|Займы и кредиты (67) |510 | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению более чем | | | |

|через 12 месяцев после отчетной даты |511 | | |

|займы, подлежащие погашению более чем через 12 | | | |

|месяцев после отчетной даты |512 | | |

|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |

|ИТОГО по разделу IV |590 | | |

|Займы и кредиты (66) |610 | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12| | | |

|месяцев после отчетной даты |611 | | |

|займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев | | | |

|после отчетной даты |612 | | |

|Кредиторская задолженность |620 | | |

|поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | |

|векселя к уплате (60) |622 | | |

|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 | | |

|задолженность перед персоналом организации (70) |624 | | |

|задолженность перед государственными |625 | | |

|задолженность по налогам и сборам (68) |626 | | |

|авансы полученные (62) |627 | | |

|прочие кредиторы |628 | | |

|Задолженность участникам (учредителям) по выплате|630 | | |

|Доходы будущих периодов (98) |640 | | |

|Резервы предстоящих расходов (96) |650 | | |

|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |

|ИТОГО по разделу V |690 |36 700 | |

|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |182 200 | |

Примечание к активу баланса:

Сальдо на первое мая:

|Первоначальная стоимость основных средства |счет № 01 |51 000 т. руб.|

|Сумма износа основных средств |счет № 02 |23 000 т. руб.|

-----------------------

Коды

0710001

384/385