Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

Министерство общего и профессионального

образования Российской Федерации

Тульский государственный университет

Кафедра финансов и менеджмента

Региональный центр повышения квалификации

КУРСОВАЯ РАБОТА

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и

составление бухгалтерской отчетности

по специальности «Финансы и кредит»

Выполнил: студент гр. 74

Пронин А. Ю.

Проверил:

Калинина Е.М..

Тула -1998

Задание

На основе данных для выполнения задачи:

. открыть счета синтетического и аналитического учета;

. отразить на них хозяйственные операции;

. подсчитать обороты и конечные остатки;

. определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем

составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим

счетам;

. сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными

оборотной ведомости по счетам синтетического учета;

. составить баланс

Данные для выполнения задачи

1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.

|№ |Наименование синтетического |Сумма, руб. |

|п/п|счета, субсчета | |

|1 |Основные средства |198 100 800 |— |

|2 |Износ основных средств |— |8 300 500 |

|3 |Материалы, субсчет «Сырье и |15 450 000 |— |

|4 |Материалы, субсчет «Топливо» |2 000 000 |— |

|5 |Основное производство |25 800 200 |— |

|6 |Готовая продукция |15 000 000 |— |

|7 |Коммерческие расходы |1 З10 000 |— |

|8 |Товары отгруженные |5 000 600 |— |

|9 |Касса |1 000 000 |— |

|10 |Расчетный счет |120 000 900 |— |

|11 |Расчеты с поставщиками и |— |9 190 300 |

|12 |Расчеты с персоналом по оплате |— |22 500 800 |

|13 |Расчеты с бюджетом |— |3 670 000 |

|14 |Прибыли и убытки |— |105 001 800 |

|15 |Использование прибыли |5 000 900 |— |

|16 |Уставный капитал | |150 000 000 |

|17 |Краткосрочные . кредиты банков |— |40 000 000 |

| |товары отгруженные |— |50 000 000 |

|Итого |388 663 400 |388 663 400 |

2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.

|п/п | | | |

|1 |Поступили на предприятие безвозмездно |8651200 |01 |87-3 |

|2 |Поступили: | | | |

| |А) от базы снабжения № 1 сталь листовая |1365000 |10 |60 |

| |210т |1522800 |10 |60 |

| |423 шт. | | | |

|3 |Отпущены в производство: | | | |

| |А) сталь листовая 104 т |676000 |20 |10 |

| |Б) краска масляная 398 кг |199000 |20 |10 |

|4 |Отпущены прочие материалы на цеховые |110200 |25 |10 |

|5 |Отпущены полуфабрикаты на общезаводские |216000 |26 |10 |

|6 |Оплачены счета: | | | |

| |А) Базы снабжения № 1 |155200 |60 |51 |

| |Б) Базы снабжения № 2 |180900 |60 |51 |

| |В) Прочих |3550 |60 |51 |

|7 |Отпущено в производство топливо для |1825000 |25 |10 |

|8 |Начислена заработная плата рабочим за |3990000 |20 |70 |

|9 |Начислена заработная плата рабочим, |2750000 |25 |70 |

|10 |Начислена заработная плата цеховому |4315000 |25 |70 |

|11 |Начислена заработная плата заводскому |4705900 |26 |70 |

|12 |Начислены взносы органам социального | | | |

| |работающих: |1536150 |20 |69 |

| |А) Занятых изготовлением продукции |1058750 |25 |69 |

| |Б) Занятых ремонтом и обслуживанием |1661275 |25 |69 |

| |производственного оборудования |1811772 |26 |69 |

|13 |Начислен износ по основным средствам: | | | |

| |А) Производственному оборудованию |565800 |25 |02 |

| |Б) Общецехового назначения |246800 |25 |02 |

| |В) Общезаводского назначения |270100 |26 |02 |

|14 |Произведены отчисления от прибыли в фонд |920000 |81 |88-3 |

|15 |Включаются в затраты на производство: | | | |

| |А) расходы на содержание и эксплуатацию |5976275 |20 |25 |

| |Б) общецеховые расходы |6556550 |20 |25 |

| |В) общезаводские расходы |7003772 |20 |26 |

|16 |Выпущена из производства готовая |51737947 |40 |20 |

|17 |Отгружена покупателям готовая продукция |59420000 |45 |40 |

|18 |Удержан подоходный налог из заработной |1970620 |70 |68 |

|19 |Получены деньги в кассу для выдачи |13561400 |50 |51 |

|20 |Выдана из кассы заработная плата |13428900 |70 |50 |

|21 |Депонирована заработная плата |132500 |70 |76 |

|22 |Возвращена на расчетный счет не |132500 |51 |50 |

3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

|Наименование поставщика |Задолженность поставщикам, |

| |руб. |

|База снабжения № 1 |2 480 000 |

|База снабжения № 2 |3 250 000 |

|Машиностроительный завод |3 110 000 |

|Прочие |350 300 |

|Итого |9 190 300 |

4. Расшифровка остатков по счету «Материалы»

|мм, т |6 500 |100 |650 000 |

|Полуфабрикаты, |3 600 |200 |720 000 |

|шт. |500 |520 |260 000 |

|Краска масляная, | | |2 000 000 |

|кг |— |— |13 820 000 |

|Итого |17 450 000 |