Хозяйственные операцииХозяйственные операцииЖурнал хозяйственных операций |№ |Хозяйственные операции |Дебет |Кредит| Сумма | |п/п.| | | | | | 1. |При инвентаризации товаров обнаружена | 94 | 41/2| 900 | | |недостача | | | | | 2 |Списывается недостача в пределах норм | 44 | 94 | 160 | | |естественной убыли | | | | | 3 |Недостача отнесена на | 73 | 94 | 740 | | |материально-ответственных лиц | | | | | 4 |Возвращены некачественные товары поставщикам| 60 | 41 | 250 | | 5 |Внесено в кассу по возмещению материального | 50 | 73 | 120 | | |ущерба | | | | | 6 |Реализован пакет программ по учету товаров | 91| 04 | 2325 | | |на складе, деньги поступили на расчетный | |91 |2325 | | |счет |62 |62 |2325 | | | |51 | | | | 7 |Произведена уценка товара | 14| 41 | 502 | | 8 |От поставщиков поступили товары, стоимость | 41| 60 | 2035 | | |которых еще не оплачена | | | | | 9 |С заработной платы работника удержана сумма | 70| 73 | 620 | | |недостачи | | | | | 10 |При проверке накладной (операция № 4) | | | | | |обнаружена ошибка, фактически товаров было |60 |41 |20 | | |возвращено на | | | | | |23 0руб. | | | | | 11 |Оприходована выручка в кассу магазина | 50 | | 5047 | | | | |90/1 | | | 12 |Списывается покупная стоимость реализованных| | 41 | 4100 | | |товаров с материально-ответственных лиц |90/2 | | | | 13 |Выручка сдана в банк через инкассатора | 57| 50 | 5000 | | 14 |Согласно выписке банка, выручка зачислена на| 51| 57 | 5000 | | |расчетный счет | | | | | 15 |С расчетного счета оплачено поставщикам за | 60| 51| 470| | |полученные товары | | | | | 16 |Определен финансовый результат | | 99| 947| | | |90/9 | | | | 17 |Закрытие 99 счета | 99 | 84| 33684 | [pic] [pic] Оборотно – сальдовая ведомость |№ сч. | Сальдо на | Обороты | Сальдо на конец | | |начало | |отчетного периода | | |отчетного периода | | | |02 | | 27936 | | | | 27936 | |04 | 6135| | | 2325 | 3810 | | |05 | | 2405| | | | 2405| |14 | | | | | 502| | | | | |502 | | | | |19 | 2262 | | | | 2262 | | |41/2 | 98565 | | 2035| 5732 | 94868 | | |42 | | 16687 | | | | 16687 | |44 | | | | | 160| | | | | |160 | | | | |50 | 5143 | | 5167| 5000 | 5310 | | |51 | 26948 | | 7325| 470| 33803 | | |55 | 5903 | | | | 5903 | | |57 | | | 5000| 5000 | | | |58 | 48000 | | | | 48000 | | |60 | | 8042| | 2035 | | 9377| | | | |700 | | | | |62 | 613| | | 2325 | | | | | | |2325 | |613 | | |66 | | | | | | | | | |24 | | | |24 | |67 | | 23600 | | | | 23600 | |68 | | | | | | | | | |600 | | | |600 | |69 | | | | | | | | | |153 | | | |153 | |70 | | 6648| | | | 6028| | | | |620 | | | | |71 | 530 | | | | | | | | | | | |530 | | |73 | | | 740| 740| | | |76 | | | | | | | | | |657 | | | |657 | |80 | | 138128 | | | | 138128 | |82 | | 8972| | | | 8972| |83 | | 24359 | | | | 24359 | |84 | | | | 33684 | | 33684 | |90 | | | 5047| 5047| | | |91 | | | 2325| 2325| | | |94 | | | | | | | | | | |900 |900 | | | |99 | | 32737 | 33684 | | | | | | | | |947 | | | |1 |2 |3 | |I. Внеоборотные активы | | | |Нематериальные активы (04, 05) |110 |1405 | |в том числе: |111 | | |патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с | | | |перечисл. права и активы | | | |организационные расходы |112 | | |деловая репутация организации |113 | | |Основные средства (01, 02, 03) |120 |68913 | |В том числе: |121 | | |земельные участки и объекты природопользования | | | |здания, сооружения, машины и оборудование |122 | | |Вложения во внеоборотные активы (07,08,16) |130 | | |Доходные вложения в материальные ценности (03) |135 | | |Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |140 | | |В том числе: |141 | | |инвестиции в дочерние общества | | | |инвестиции в зависимые общества |142 | | |инвестиции в другие организации |143 | | |займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |144 | | |прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |прочие внеоборотные активы |150 | | |Итого по I разделу |190 |70318 | |II. Оборотные активы. |210 |502 | |Запасы | | | |В том числе: |211 | | |Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16) | | | |Животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, |213 |160 | |21, 23, 26, 298, 46, 44) | | | |Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) |214 |78181 | |Товары отгруженные (45) |215 |530 | |Расходы будущих периодов (97) |216 | | |Прочие запасы и затраты (14) |217 |502 | |Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |220 |2262 | |Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем|230 | | |через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |В том числе: |231 | | |Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | | | |Векселя к получению (62) |232 | | |Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76) |233 | | |Авансы выданные (60) |234 | | |Прочие дебиторы |235 | | |Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении |240 |613 | |12 месяцев после отчетной даты) | | | |В том числе: |241 |613 | |Покупатели и заказчики (62, 63, 76) | | | |Векселя к получению (62) |242 | | |Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76) |243 | | |Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной |244 | | |капитал (75) | | | |Авансы выданные (60) |245 | | |Прочие дебиторы |246 | | |Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) |250 |48000 | |В том числе: |251 | | |Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | | | |Собственные акции, выкупленные у акционеров |252 | | |Прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |Денежные средства |260 |45016 | |В том числе: |261 |5310 | |Касса (50) | | | |Расчетный счет (51) |262 |33803 | |Валютные счета (52) |263 | | |Прочие денежные средства (50, 55, 57) |264 |5903 | |Прочие оборотные активы |270 | | |Итого по разделу II |290 |175264 | |Баланс (сумма строк 190+290) |300 |245582 | |Пассив |Код |На | | |стр. |начало | | | |года | |1 |2 |3 | |III. Капитал и резервы |410 |138128 | |Уставной капитал (80) | | | |Добавочный капитал (83) |420 |24359 | |Резервный капитал (82) |430 |8972 | |в том числе: |431 | | |резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | | | |резервы, образованные в соответствии с учредительными документами|432 | | |Целевое финансирование и поступление (86) |450 | | |Нераспределенная прибыль (84) |470 |33684 | |Непокрытый убыток (84) |475 | | |Итого по разделу III |490 |205143 | |IV. Долгосрочные обязательства | | | |Заемные средства (67) |510 |23600 | |в том числе: |511 | | |кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев | | | |после отчетной даты | | | |займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после |512 | | |отчетной даты | | | |Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |Итого по разделу IV |590 |23600 | |V. Краткосрочные обязательства | | | |Заемные средства (66) |610 |24 | |В том числе: |611 | | |кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после | | | |отчетной даты | | | |займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной |612 | | |даты | | | |Кредиторская задолженность |620 |16815 | |в том числе: |621 | | |поставщики и подрядчики (60,76) | | | |векселя к уплате (60) |622 |9377 | |задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, |623 |657 | |75, 76) | | | |задолженность перед персоналом организации (70) |624 |6028 | |задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |625 |153 | |задолженность перед бюджетом (68) |626 |600 | |авансы полученные |627 | | |прочие кредиторы |628 | | |Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |630 | | |Доходы будущих периодов (98) |640 | | |Резервы предстоящих расходов (96) |650 | | |Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |Итого по разделу V |690 |16839 | |БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | | | |
|