Структурный анализ динамики и объемов расходов от проведения валютных операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.Тула. Диплом.

Содержание

Введение……………………………………………………………….……….3

Глава 1. Валютные операции коммерческого банка

1.1. Регулирование валютных операций коммерческих банков…………….7

1.2. Экономические основы валютных операций коммерческих банков

РФ………………………………………………………………………..…….21

1.3. Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков

России………………………………………………………………………….31

1.4. Валютные риски и методы их регулирования…………………………37

Глава 2. Анализ валютных операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

2.1. Валютная политика АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула………………...47

2.2. Анализ валютных операций банка АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.

Тула………………………………………………………………………….…49

2.3. Анализ доходности валютных операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.

Тула………………………………………………………………………….…64

2.4. Структурный анализ динамики и объемов расходов от проведения валютных

операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.Тула……………………..76

Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности проведения валютных

операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

3.1. Предложения по увеличению доходности валютных операций банка АБ

«Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула……………………………………...…….84

3.2. Оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам АБ

«Газпромбанк» (ЗАО) г.Тула………………………………………….....88

Заключение…………………………………………………………………….92

Список используемой литературы…………………………………………...98

Введение

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную

экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового

хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и

приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров

торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного,

подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно

переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка

развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их

виды, улучшалась техника их проведения.

ОБРЕЗАНО

Обычно крупные банки, имеющие общенациональное значение, а также ряд

местных банков, обслуживающих международные расчеты местного бизнеса,

имеют валютные отделы, в которых работают квалифицированные дилеры. Банки,

которые просто выполняют инструкции своих клиентов и не занимаются

бизнесом за свой собственный счет, фактически не нуждаются в услугах

валютного специалиста. В этом случае им достаточно иметь сотрудника,

располагающим общим знанием этого дела, так как его роль практически будет

сводиться к посредничеству между клиентами другим банком и выполнению

инструкций клиента на профессиональном уровне.

С ростом международной торговли и по мере либерализации перемещения

капитала в шестидесятые и в начале семидесятых годов валютный бизнес

получил громадное развитие. В условиях свободного колебания курсов, при

резких флуктуациях ставок, объем сделок с инвалютой еще более возрос, но

на рынке развилась и чрезмерная спекуляция, что привело в семидесятых

годах к нашумевшему краху нескольких банков. С этого времени благодаря

ограничениям, наложенным финансовыми органами в ряде стран, а также

ужесточенным внутрибанковским правилам международная торговля валютой была

в значительной мере нормализована (хотя разорения банков из-за рискованной

игры на рынках происходит и в наши дни, к примеру, крах английского банка

Баррингс). Однако для этого потребовалось (и требуется сегодня) большая

работа по формированию международной валютной системы.

Выбранная тема выпускной квалификационной работы актуальна, и это можно

объяснить тем, что в нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности

и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое

и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития

внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением

конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и

появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных

операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося

внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со

всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения

валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых

сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь

иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре

и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в

освоении международного валютного рынка.

Цель исследования - выявить проблемы и перспективы развития валютных

операций коммерческих банков.

Объект исследования - АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула.

Происходят изменения и в законодательстве о банках, в том числе в

направлении расширения международной деятельности коммерческих банков.

ОБРЕЗАНО

Глава 1. Валютные операции коммерческого банка

1.1. Регулирование валютных операций

коммерческих банков

Валютное регулирование — деятельность государства, направленная на

регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными

ценностями. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить

под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным

юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод

валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и

устойчивость валюты.

По мере углубления кризисных явлений наблюдается тенденция расширения

сферы валютного регулирования. Во многих странах установлены лимиты вывоза

валюты за границу, введена специальная система разрешений на

предоставление кредитов иностранным юридическим лицам и т. д. Валютное

регулирование является преимущественно нормативным, т.е. осуществляется

главным образом путем заключения международных валютных соглашений и

издания нормативных актов. Большинство стран обязывает экспортеров своей

страны сдавать вырученные ими суммы в иностранной валюте или депонировать

ее в определенных банках. Валютное законодательство многих

западноевропейских государств устанавливает регламентацию национальных

валютных рынков. Банки этих государств обязаны испрашивать специальные

разрешения на предоставление иностранным заемщикам долгосрочных или

среднесрочных валютных средств в национальных валютах. Во многих странах

валютное законодательство периодически предусматривает установление режима

валютных счетов, лимиты вывоза валюты.

Валютные ограничения — это законодательное или административное запрещение

или лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с

валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения — одна из

форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодательством

страны, являются объектом межгосударственного регулирования, главным

образом, через МВФ.

Наиболее типичными нарушениями валютного законодательства в процентном

соотношении:

• 25 % нарушений связана с проведением валютных операций, минуя

уполномоченные банки (расчеты между резидентами и нерезидентами, покупка и

продажа иностранной валюты);

• 21 % — с проведением валютных операций без разрешения Банка России

(предоставление резидентами займов, портфельные инвестиции, вклады в УК

иностранных юр. лиц);

• 18 % — с получением и предоставлением на срок более 180 дней финансовых

кредитов, отсрочек платежей по экспорту и импорту;

• 31 % — с отсутствием полноты и объективности учета и отчетности по

валютным операциям.

Основные области, цели и принципы валютного регулирования и валютного

контроля.

Концепция валютного регулирования и валютного контроля производна от

функций, определенных подпунктами 10-13 Статьи 4 Федерального Закона “О

Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)”, а также от

положений и правил, прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в

отношении владения,

использования и распоряжения валютными ценностями, открытия и ведения

счетов в иностранной или национальной валюте на территории Российской

Федерации, определенных Законом РФ “О валютном регулировании и валютном

контроле”.

Являясь в соответствии со Статьей 35 Федерального Закона “О Центральном

банке Российской Федерации (Банке России)”, одним из основных инструментов

и методов денежно-кредитной политики валютное регулирование и валютный

контроль направлены своим действием на основные области обращения и

использования валютных ценностей, связанные с международной торговлей и

международным движением капитала, продажей и покупкой наличной иностранной

валюты на территории Российской Федерации, а также обеспечением

стабильности и конвертируемости национальной валюты.

Учитывая наличие специфики функций валютных ценностей в процессе их

обращения в этих областях, основные цели валютного регулирования и

валютного контроля на современном этапе реформирования экономики

Российской Федерации заключается в следующих положениях:

• сокращение дисбаланса счетов резидентов в процессе осуществления ими

текущих валютных операций за счет обеспечения репатриации валютной выручки

от экспорта продукции, работ, услуг, а также уменьшения авансовых платежей

по импорту не обеспеченных своевременными поставками товаров;

• поэтапное обеспечение конвертируемости валюты по текущим операциям с

учетом состояния и изменения основных факторов, создающих для этого

необходимые условия, к числу которых относятся: эффективный обменный курс,

адекватная международная ликвидность (резервы и зарубежное

финансирование), устойчивая макроэкономическая политика и необходимая

экономическая среда, создающая возможности и стимулы для соответствующего

реагирования на рыночные цены;

• создание необходимых условий для привлечения иностранных инвестиций и

притока финансового капитала в экономику страны, с учетом приоритета

долгосрочных вложений, а также ограничения притока неустойчивого

краткосрочного капитала;

• предотвращение необоснованного оттока капитала из страны и ограничение

возможностей для бегства капитала, включая возвратность капиталов и

дивидендов на вложенный капитал;

• противодействие легализации через систему кредитных организаций

преступных доходов, полученных в иностранной валюте или в виде других

валютных ценностей.

ОБРЕЗАНО

Таким образом, осуществление Банком России валютного регулирования и

валютного контроля в дальнейшем должно будет в дальнейшем все больше

смещаться в область решения непосредственной компетенции Банка России с

тем, чтобы обеспечить управляемость и стабильность банковской системы,

курса национальной валюты и финансовых рынков России. Представляется, что

основными “краеугольными камнями” системы валютного регулирования и

валютного контроля Банка России будут следующие направления работы;

1. Осуществление валютного регулирования и валютного контроля в отношении

экспорта и импорта банковского акционерного капитала.

2. Осуществление валютного контроля за экспортом и импортом капитала в

целом (включая методологическое обеспечение).

3. Регулирование и контроль процесса открытия и ведения счетов российских

резидентов за границей.

4. Контроль за выполнением российскими коммерческими банками функций

агентов валютного контроля по капитальным операциям.

ОБРЕЗАНО

1.2. Экономические основы валютных операций

коммерческих банков РФ

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия “валютные операции”,

необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы.

Прежде всего это — иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся

в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем

иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или

изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и

международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта;

• ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя,

аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые

обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой

группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом

виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а

также лома таких изделий;

• природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и

александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг,

за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома

таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных

драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым

изделиям и лому изделий устанавливаются Правительством Российской

Федерации.

Валюта РФ включает:

• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из

обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот)

ЦБ РФ и монеты;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в

Российской Федерации;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за

пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого

Правительством Российской Федерации и ЦБ РФ с соответствующими органами

иностранного государства об использовании на территории данного

государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного

средства;

• ценные бумаги в валюте Российской Федерации — платежные документы (чеки,

векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие

долговые обязательства, выраженные в рублях.

Для определения субъектов, осуществляющих операции с национальной и

иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным

понятиям системы валютного регулирования “резидент” и “нерезидент”.

Понятие “резидент” включает в себя следующие категории граждан и

организации:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том

числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством

Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные

в соответствии с законодательством Российской Федерации, с

местонахождением в Российской Федерации;

• дипломатические и иные официальные представительства Российской

Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами

Российской Федерации.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами

Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской

Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством

иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской

Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные

в соответствии с законодательством иностранных государств, с

местонахождением за пределами РФ;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные

официальные представительства, а также международные организации, их

филиалы и представительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства

нерезидентов.

Под валютными операциями следует понимать:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на

валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в

качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в

иностранной валюте;

• ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных

ценностей;

• осуществление международных денежных переводов.

Одним из наиболее сложных и рискованных видов операций коммерческих банков

с иностранной валютой являются кредитные операции в иностранной валюте.

При этом размещение банками валютных средств производится на внутреннем

или международном рынке.

На проведение кредитных операций в иностранной валюте предъявляются те же

требования, что и к операциям по продаже-покупке иностранной валюты, а

именно:

• знание тенденции изменения процентных ставок на национальном и мировом

валютном рынках;

• знание особенностей международных кредитных соглашений, правил их

оформления;

• опыт работы с иностранными банками и фирмами;

• оснащение компьютерной техникой и современными каналами связи.

Существует и еще один вид международных банковских операций, требующий

тщательной подготовки кадров и современного технического оснащения — это

депозитные и конверсионные операции на международных рынках капитала. К

этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным операциям

плюс знание обычаев и традиций поведения на международных рынках

капиталов, оборудование специального операционного зала и оснащение

системой, например “Рейтер”, позволяющей осуществлять дилинг.

Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте,

именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента

валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие

банковские операции и сделки:

• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с

заемщиком;

• осуществлять расчеты по поручению клиентов банков — корреспондентов и их

кассовое обслуживание;

• открывать и вести счета клиентов и банков — корреспондентов;

• финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или

распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств

банка;

• выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные

бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы),

осуществлять иные операции с ними;

• выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц,

предусматривающие исполнение в денежной форме;

• приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти

требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным

контролем за движением товаров (факторинг);

• покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и

продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и

во вкладах;

• покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни,

а также изделия из них;

• привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные

операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской

практикой;

• привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по

поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции); оказывать

брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

• производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в

пределах его компетенции.

ОБРЕЗАНО

1.3. Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков России

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по

критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные

операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным

только валютным операциям.

Все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте

подразделяются на:

• текущие валютные операции;

• валютные операции, связанные с движением капитала.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные

операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок.

Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала,

обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более

сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции).

Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны,

поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной

валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным

видам валютных операций.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные

ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных

средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

• начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных

валютах;

• начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов

на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

• конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее

второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок

(свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с

наличной иностранной валютой;

• срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки “своп” и др.),

по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне

зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;

• иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными

ценностями, кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые

инструменты валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих

сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных

валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

К доходам от размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные

(краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные; размещение средств в

валютные ценные бумаги и доход по ним.

К доходам по международным расчетам относятся: комиссия за переводы,

инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и выставление

аккредитивов.

Доходы по конверсионным операциям включают:

• доходы по открытой валютной позиции;

• доходы от операции на ММВБ по фьючерсным и форвардным контрактам.

К доходам по неторговым операциям относятся: комиссия, взимаемая с

клиентов за обслуживание пластиковых карточек, доходы по покупке-продаже

наличной иностранной валюты.

Однако можно оценить валютные операции банка не только с точки зрения

доходов и расходов, но и проанализировать структуру кадрового состава

банка, а также произвести относительное хронометрирование рабочего

процесса, учесть, как распределяется фонд оплаты в разрезе основных

отделов. Если таблицу по анализу доходности валютных операций соотнести с

оборотами по данным видам операций, и все аналитические расчеты

сгруппировать для наглядности в одну таблицу и выразить окончательные

результаты в процентах, то получится следующая таблица, которая наглядно

выражает значение для банка основных валютных операций.

1.4. Валютные риски и методы их регулирования

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией

рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных)

предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и

представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний

валютных курсов.

Международная банковская деятельность охватывает:

* валютные операции;

* зарубежное кредитование;

* инвестиционную деятельность;

* международные платежи;

* международные расчеты;

* финансирование внешней торговли;

* страхование валютных и кредитных рисков;

* международные гарантии.

Для обслуживания финансовых операций между странами, нуждающимися в

осуществлении расчетов по торговым сделкам, существуют валютные рынки.

Его участниками являются маркет-мейкеры, банки, промышленные, страховые

компании, инвестиционные фонды, частные клиенты, центральные банки,

брокеры. Маркет-мейкеры осуществляют котировку курсов валют для всех

прочих участников рынка постоянно. Банки котируют валюты для своих

клиентов, но не для других банков. Промышленные, страховые компании,

инвестиционные фонды осуществляют свои собственные валютные операции и

операции по хеджированию через вышеназванных контрагентов. Частные клиенты

диверсифицируют свои инвестиции в различные валюты для минимизации рисков

и максимизации дохода. Центральные банки занимаются валютным

регулированием, надзором и валютными интервенциями. Брокеры занимаются

посреднической деятельностью между банками как национальными, так и

иностранными.

Базой для проведения операций “спот”, оказывающих исключительное влияние

на валютную позицию, служат корреспондентские отношения между банками.

Валютные операции “спот” составляют примерно 90% всех валютных сделок.

Главными целями их проведения являются:

• обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте;

• перевод средств из одной валюты в другую;

• проведение спекулятивных операций.

Банки используют операции “спот” для поддержания минимально необходимых

рабочих остатков в иностранных банках на счетах “Ностро” для уменьшения

излишков в одной валюте и покрытия потребности в другой валюте. С помощью

этого банки регулируют свою валютную позицию в целях избежания образования

непокрытых остатков на счетах. Несмотря на короткий срок поставки

иностранной валюты, контрагенты несут валютный риск и по этой сделке, так

как в условиях “плавающих” валютных курсов курс может измениться за два

рабочих дня. Проведение валютных сделок и минимизация рисков требует

определенной подготовки. На подготовительной стадии проводится анализ

состояния валютных рынков, выявляются тенденции движения курсов различных

валют, изучаются причины их изменения. На основе этой информации дилеры,

принимая во внимание имеющуюся у них валютную позицию, с помощью

компьютерной техники определяют средний курс национальной валюты по

отношению к иностранной валюте. Проведенный анализ дает возможность

выработать направление валютных операций, т.е. обеспечить длинную или

короткую позицию в конкретной валюте, с которой они проводят сделки.

Следует отметить, что в крупных банках анализом положения валют на рынках

занимаются специальные группы экономистов-аналитиков, а дилеры, опираясь

на их информацию, самостоятельно выбирают направления проведения валютных

операций. В менее крупных банках функции аналитиков выполняют сами дилеры;

они же непосредственно осуществляют валютные операции: с помощью средств

связи (телефон, телекс) ведут переговоры о купле-продаже валют и заключают

сделки. Процедура заключения сделки включает: выбор обмениваемых валют;

фиксацию курсов; установление суммы сделки;

валютирование перечисления средств; указание адреса доставки валюты.

На заключительном этапе осуществляется проведение сделки по счетам и

документальное ее подтверждение.

При сделках “спот”, день, в который завершаются расчеты по той или иной

валютной сделке, называется “дата валютирования” и используется как защита

от риска. Международные платежи не могут совершаться в воскресенье,

праздник или нерабочий день. То есть расчеты должны производиться в

рабочий день обеих стран.

В российских банках по каждой иностранной валюте открытая валютная позиция

определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка

переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату

официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются ЦБ РФ.

Пассивное сальдо указывается со знаком минус, обозначая короткую открытую

валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком плюс, обозначая

длинную открытую валютную позицию. При этом в случае формирования

уставного фонда уполномоченного банка в иностранной валюте при расчете

открытой валютной позиции по данной иностранной валюте величина пассивного

сальдо увеличивается на соответствующую сумму.

Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность

между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в

рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных

позиций в рублях.

Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких

открытых валютных позиций в иностранных валютах и рублях должны быть

равны.

С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков ЦБ РФ

устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

• по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех

длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 30% от

собственных средств (капитала) уполномоченного банка;

• по состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие)

открытые валютные позиции по отдельным иностранным валютам и российским

рублям не должны превышать 15% от собственных средств (капитала)

уполномоченного банка.

Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются

сублимиты на открытые валютные позиции головного банка и филиалов. При

этом долевое распределение сублимитов осуществляется ими в рамках

ограничений, предусмотренных для уполномоченного банка. На конец каждого

операционного дня открытые валютные позиции отдельно по головному банку и

филиалам уполномоченного банка не должны превышать сублимитов,

установленных им при долевом распределении, а в консолидированном виде

должны находиться в пределах лимитов, установленных в целом для

уполномоченного банка.

Глава 2. Анализ валютных операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

2.1. Валютная политика АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

Акционерный банк газовой промышленности \"Газпромбанк\" — крупнейший

российский негосударственный банк и уполномоченный банк ОАО \"Газпром\" —

входит в тройку крупнейших российских банков по всем основным показателям.

В 2005 году Газпромбанку исполнилось 15 лет.

Банк является одной из наиболее прозрачных кредитных организаций страны с

понятной структурой акционеров, регулярной ежеквартальной финансовой

отчетностью, которая готовится по международным стандартам, с растущей и

диверсифицированной клиентской базой.

В настоящее время Газпромбанк, помимо газовой отрасли, предоставляет

банковские услуги предприятиям и сотрудникам других отраслей реального

сектора экономики (химической промышленности, машиностроения, оборонного

комплекса и др.). Клиентами Банка являются около 1,5 млн. граждан, свыше

36 тыс. корпоративных клиентов, в том числе порядка 1 тыс. предприятий и

организаций газовой промышленности. По состоянию на 31 марта 2005 года

общий объем кредитов клиентам составил 5,5 млрд. долл. США — 65 %

кредитного портфеля приходилось на компании, не связанные с группой ОАО

\"Газпром\".

Газпромбанк имеет разветвленную региональную сеть. В ее составе — 33

филиала и 6 банков с участием Газпромбанка в капитале, в том числе

входящих в Межрегиональную банковскую группу газовой промышленности,

имеющих суммарно около 450 банковских офисов. Газпромбанк также участвует

в капитале одного зарубежного банка — Белгазпромбанка (Белоруссия).

Составляющими успеха Газпромбанка являются:

Взвешенная политика, ориентация на работу с реальным сектором экономики,

преимущественно с промышленными предприятиями.

Поддержка акционеров. Чувство ответственности, воля и желание выполнять

свои обязательства перед кредиторами, контрагентами и вкладчиками.

Приоритетными направлениями в работе Газпромбанка являются:

повышение эффективности расчетов предприятий;

кредитно-инвестиционная деятельность;

реализация целевых банковских программ (крупнейшая депозитарная сеть,

система безналичных расчетов на основе пластиковых карт, единый расчетный

центр, Интернет-дилинг и др.).

Банк обеспечивает кредитование и финансовое обслуживание таких крупных

межгосударственных проектов, как \"Ямал—Европа\" — по строительству

газопровода из Сибири в Европу; \"Голубой поток\" — по транспортировке газа

по дну Черного моря в Турцию; прокладку газопроводов по территории

Центральной, Восточной и Южной Европы. Создается система банковского

обслуживания перспективных проектов ОАО \"Газпром\" в районах Сибири и

Дальнего Востока по поставкам российского газа в Китай, Японию, Южную

Корею.

Капитал Банка, рассчитанный по международным стандартам финансовой

отчетности, составил на 30 июня 2005 года 1,35 млрд. долл. США, активы —

12,3 млрд. долл. США (прирост за 6 месяцев 2005 года — 16 %).

Эффективность и надежность работы Газпромбанка получили высокую оценку

международных рейтинговых агентств:

агентство Moody\'s Investors Service повысило долгосрочный и краткосрочный

рейтинги депозитов в иностранной валюте АБ \"Газпромбанк\" (ЗАО) до уровня

Baa2/Prime-2; рейтинги еврооблигаций, выпущенных в интересах Газпромбанка

— до Baa1 (октябрь 2005 года); рейтинг Банка по национальной шкале

находится на максимальном уровне Aaa.ru (декабрь 2004 года).

ОБРЕЗАНО

2.2. Анализ валютных операций банка АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

Валютная политика АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула направлена в первую

очередь на оказание услуг предприятиям большого, среднего и малого

бизнеса, от которых в значительной степени зависит расцвет отечественной

экономики. Среди клиентов банка предприятия государственного сектора,

предпринимательские структуры, общественные организации и учреждения. Не

существует ограничений и препятствий для того, чтобы стать клиентом АБ

«Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула финансирует ключевые отрасли экономики,

обслуживает более 108 тыс. юридических лиц, 1,842 млн. физических лиц. На

сегодняшний день банк располагает всем необходимым для того, чтобы его

клиенты чувствовали себя уверенно, осуществляя свои внешнеторговые

операции. Имея опыт конвертации всех основных видов валют и обладая

развитой сетью банков-корреспондентов, банк предоставляет возможность

клиентам осуществлять платежи в любой валюте и в любой стране.

Банк постоянно сотрудничает с иностранными банками, в которых открыты

кредитные линии в пользу клиентов АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула.

Структура выданных кредитов в 2004 году представлена на рисунках 1-3.

Кредиты на производственные цели составили - 49%, на экспортно-импортные

операции -38%, на внутренние торговые операции-12%, по учтенным

векселям-1%.

В структуре выданных кредитов традиционно имеют перевес кредиты

предприятиям промышленности - 68,2%, из них базовым отраслям:

металлургии-28,9%, угольной -4,6%, топливной-6,2%.

0x08 graphic

Рисунок 1. Структура выданных кредитов по видам валют

Рассматривая структуру выданных кредитов по видам валют за 2004 год

преобладающее значение имеют кредиты в национальной валюте -60,4 %,

кредиты в иностранной валюте составили 39,6 %.

0x08 graphic

Рисунок 2. Структура выданных кредитов по целевому использованию

ОБРЕЗАНО

Таблица 1.

Экономические нормативы банка

+------------------------------------------------------------------------+

| № | Наименование | Норматив |-------------+--------------|

| | экономического норматива | | | || в | в |

| | | | | || млн. | млн. |

| | | | | || экю | руб |

|----+---------------------------+----------| | ||------+------|

| | Минимальный размер | | | || | |

| 1 | капитала банка (Н1) Экю | | | || | |

| | по текущему курсу | | | || | |

|----+---------------------------+----------| | ||------+------|

| | Минимальный размер | | | || | |

| 2 | уставного капитала (Н2) | | | || | |

| | Экю по текущему курсу | | | || | |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| 3 | Норматив | | | || |

| | платежеспособности (Н3),% | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| 4 | Норматив достаточности | | | || |

| | капитала (Н4), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| 5 | Норматив мгновенной | | | || |

| | ликвидности (Н5), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| 6 | Норматив общей | | | || |

| | ликвидности (Н6), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| | Норматив соотношения | | | || |

| 7 | высоколиквидных активов и | | | || |

| | рабочего капитала (Н7), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| | Максимальный размер | | | || |

| 8 | Рисунокка на одного | | | || |

| | вкладчика (Н8), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| | Норматив «больших» | | | || |

| 9 | кредитных Рисунокков | | | || |

| | (Н9), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| | Норматив максимального | | | || |

| | размера кредитов, | | | || |

| 10 | гарантии и поручительств, | | | || |

| | данных одному инсайдеру | | | || |

| | (Н10), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| | Норматив максимального | | | || |

| | совокупного размера | | | || |

| 11 | кредитов, гарантий | | | || |

| | поручительств, данных | | | || |

| | инсайдерам (Н11), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| | Норматив максимального | | | || |

| 12 | размера данных | | | || |

| | межбанковских займов | | | || |

| | (Н12), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| 13 | Норматив рефенансирования | | | || |

| | (Н13), % | | | || |

|----+---------------------------+----------| | ||-------------|

| 14 | Норматив инвестирования | | | || |

| | (Н14), % | | | || |

+------------------------------------------------------------------------+

На сегодняшний день остаются неизменными основные принципы деятельности АБ

«Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула: высокая степень доверительности в работе с

любыми клиентами и стремление оказать все виды услуг, которые возможны

сегодня на валютном рынке России.

ОБРЕЗАНО

На протяжении 2004 года отделом проводилась работа по привлечению клиентов

и открытию счетов в иностранной валюте. На данный период в АБ

«Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула открыто 584 счетов в иностранной валюте, что

на 14% больше по сравнению с 2003 годом, открыто - 523 счета в иностранной

валюте физическим лицам.

В городе Туле работает 4 банковских пунктов обмена валют (БПОВ). Прибыль

от первого БПОВ составила 149800 рублей, от второго - 161580 рублей, от

третьего - 154500 рублей, и от четвертого - убыток 9972 рублей. Таким

образом, средняя доходность одного банковского пункта обмена валют

составила (149800+161580+154500-19972)/4 = 1090400 рублей. В этот период

работал 1 обменный пункт по агентским соглашениям, прибыль - 174560

рублей. Производится выдача разрешений на вывоз валюты, выдано 62

разрешения - прибыль составила около 258600 рублей. Доходы от выдачи

валюты на командировочные расходы составили 59880 рублей. Отдел неторговых

операций продает чеки «ТOMAS COOK», реализовано чеков на сумму 15500

долларов и 10000 евро, прибыль составила 8000 рублей. Подписан договор о

продаже дорожных чеков с «АМЕRIСАN ЕХРRЕSS СОМРАNУ».

ОБРЕЗАНО

Таблица 2.

Коэффициенты, установленные с учетом срока оставшегося до окончательного

расчета.

+--------------------------------------------+

| Срок, что остался до расчета | Коэффициент |

|------------------------------+-------------|

+--------------------------------------------+

Нормативное значение взвешенной открытой валютной позиции банка должно

быть не больше 50%. Норматив длинной (короткой) взвешенной открытой

валютной позиции банка в свободно конвертируемой валюте (Н20)

рассчитывается как соотношение длинной (короткой) взвешенной открытой

позиции банка в свободно конвертируемой валюте к капиталу банка

Н20= х 100%,

где Вв - длинная (короткая) взвешенная открытая валютная позиция банка в

свободно конвертируемой валюте;

К - капитал банка.

Нормативное значение длинной (короткой) взвешенной открытой валютной

позиции банка в свободно конвертируемой валюте должно быть не более 30%.

Норматив длинной (короткой) взвешенной открытой валютной позиции банку в

несвободно конвертированной валюте (Н21) рассчитывается как соотношение

длинной (короткой) взвешенной открытой позиции банка в несвободно

конвертированной валюте к капиталу банка

Н21= х 100%,

где Вн - длинная (короткая) взвешенная открытая валютная позиция банка в

несвободно конвертируемой валюте;

К - капитал бака.

ОБРЕЗАНО

Таблица 3.

Активы и обязательства банка по видам иностранных валют

+------------------------------------------------------------------------+

|----------------+------------------+----------------------+-------------|

|----------------+------------------+----------------------+-------------|

|----------------+------------------+----------------------+-------------|

|----------------+------------------+----------------------+-------------|

+------------------------------------------------------------------------+

Длинные и короткие открытые валютные позиции по каждой иностранной валюте

переводятся в рублевый эквивалент по официальному курсу НБУ и

складываются.

Общая величина открытой валютной позиции банку равняется сумме абсолютных

величин длинной и короткой открытой валютной позиции банка по каждой

иностранной валюте. Расчет установленного норматива общей величины

открытой валютной позиции банка:

(960 687: 5 000 000) х 100% =19, 2%

Таблица 4.

Активы и обязательства банка по видам иностранных валют в рублевом

эквиваленте на отчетную дату

+------------------------------------------------------------------------+

|----------------+----------+---------------------------+----------------|

|----------------+----------+---------------------------+----------------|

|----------------+----------+---------------------------+----------------|

|----------------+----------+---------------------------+----------------|

|----------------+----------+---------------------------+----------------|

+------------------------------------------------------------------------+

При расчете взвешенной открытой валютной позиции банка активы и

обязательства по балансовым и внебалансовым счетам банка, обращают

внимание на коэффициенты с учетом срока, что остался до окончательного

расчета. Механизм расчета взвешенной открытой валютной позиции такой же,

как и при расчете общей открытой валютной позиции.

2.3. Анализ доходности валютных операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

Доходы АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.Тула - это сумма денежных средств,

полученных от результатов активных операций. В соответствии с

разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы,

непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к

основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую

деятельность. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и

доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции.

ОБРЕЗАНО

Таблица 4.

Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за

анализируемый период.

+------------------------------------------------------------------------+

| процентные | Общая сумма, | Доля в доходе, |

| | руб. | % |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 1.Проценты по остаткам на счетах | | |

| «НОСТРО» | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 2.Проценты по МБК банков-нерезидентов | | |

| в гривне | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 3.Проценты по МБК в СКВ | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 4.Доходы от конверсионных операций | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 6.Доход от разрешений на вывоз валюты | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 7.Доход от продажи валюты на | | |

| командировочные расходы | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 10.Доход от продажи валюты ПОВ № 2 | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 11.Доход от продажи валюты ПОВ № 3 | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 12.Доход от продажи валюты ПОВ № 4 | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| непроцентные | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 1.Доход за выдачу справок на таможню | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 3.Комиссия за банковские переводы, | | |

| запросы, уточнения | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| 5. Доход от пункта обмена валют по | | |

| агентским соглашениям | | |

|----------------------------------------+--------------+----------------|

| Доход - всего | | |

+------------------------------------------------------------------------+

Источники поступления доходов представим в виде таблицы 5, а также рисунке

Таблица 6.

Источники поступления доходов и их структура

+---------------------------------------------------------+

| Источники поступления доходов | Сумма, руб. | Уд вес, % |

|-------------------------------+-------------+-----------|

| 1.Неторговые операции | 63 553,43 | 19,6 |

|-------------------------------+-------------+-----------|

| И Т О Г О | 323 819,00 | 100 |

|---------------------------------------------------------|

+---------------------------------------------------------+

0x08 graphic

Рисунок.5 Источники поступления доходов и их структура

Далее проведем анализ с большей детализацией по каждой группе операций,

разделив доходы на процентные и непроцентные. Распределение процентных и

непроцентных доходов за последние пять лет представим в виде рисунке 6.

0x08 graphic

Рисунок.6 - Соотношение процентных и непроцентных доходов

ОБРЕЗАНО

Таблица 9.

Структура распределения процентных доходов

+-------------------------------------------------------------------+

| процентные | Сумма, руб. | Уд вес, % |

|-----------------------------------------+-------------+-----------|

| Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО» | 26 458,58 | 9,0 |

|-----------------------------------------+-------------+-----------|

| Проценты по МБК | 34 381,99 | 11,7 |

|-----------------------------------------+-------------+-----------|

| Доходы от конверсионных операций | 181 614,76 | 61,6 |

|-----------------------------------------+-------------+-----------|

| Доход от продажи валюты | 46 604,00 | 15,8 |

|-----------------------------------------+-------------+-----------|

| Прочие доходы | 5 674,43 | 1,9 |

|-----------------------------------------+-------------+-----------|

| И Т О Г О | 294 733,76 | 100,0 |

+-------------------------------------------------------------------+

0x08 graphic

Рисунок. 9 Структура процентных доходов.

Удельный вес показателей в табл. 9 дает возможность оценить, за счет каких

валютных операций достигнут такой объем процентных доходов. Удельный вес

валютных операций в структуре процентных доходов изображен на Рисунке 9.

После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер

процентных доходов от валютных операций.

Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На

кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация в экономике:

инфляционные процессы, центральные меры НБУ по ограничению нижних

(верхних) границ предоставляемых кредитов, которые принимались в течение

анализируемого периода, а также такие факторы как:

1.Увеличение в совокупных активах доли ссудных активов, приносящих доход в

виде процентов;

2.Изменение ссудных активов по сравнению с прошлым годом.

Как показывают данные в анализируемом банке на протяжении 2003-2005 года

темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26 т.е. вышел на

положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное

влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки,

что видно из таблицы 9.

Таблица 9.

Общая оценка выполнения плана по процентным доходам

+------------------------------------------------------------------------+

| | На 01.01.2003г. | На 01.01.2005г. | |

|-----------------------+-----------------+-----------------+------------|

| кредитной | 91,50 | 80,72 | - 10,78 |

|-----------------------+-----------------+-----------------+------------|

| Всего доходов | 100 | 100 | |

+------------------------------------------------------------------------+

Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от кредитования в

2005 году снизился против 2003 года на 10,78 процентных пункта.

Рассмотрим два фактора (сумма выданных кредитов и процентная ставка по

выданному кредиту), повлиявшие на величину процентных доходов.

Как свидетельствуют данные таблицы 1.11 на 01.01.2005г. из-за снижения

процентной ставки на 13,18 процентных пункта банком недополучено

процентного дохода против предыдущего года на 6,23%.Уменьшение дохода

из-за снижения процентной ставки почти перекрыто полученным доходом на

48,71 % от увеличения суммы выданных кредитов.

Таблица 10.

Расчет влияния объема выданных кредитов и процентной ставки за кредит на

сумму полученного дохода

+------------------------------------------------------------------------+

| | Отклонение всего , +,- | |

| | | |

| Показатели | Удельный вес превышения по отношению | |

| | к процентному доходу, % | |

| |--------------------------------------+----------|

|----------------------| |------------+--------------------+----------|

| Выданные кредиты | | +48,71 | +48,71 | |

|----------------------| |------------+--------------------+----------|

| Средняя процентная | | -13,18 | | |

|----------------------| |------------+--------------------+----------|

| Полученные проценты | | -6,23 | | -6,23 |

+------------------------------------------------------------------------+

Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте приведем в

таблице 11 . Таблица 11.

Структура ресурсов и вложений в иностранной валюте

+------------------------------------------------------------------------+

| | Удельный вес в общей | Удельный вес в общей |

| Показатель | сумме ресурсов | сумме ресурсов на |

| | | 01.01.2005г. |

| | На 01.01.2004г. | |

|-----------------------+----------------------+-------------------------|

| Ресурсы: | 100 | 100 |

| | | |

| * Бесплатные | 20,58 | 16,28 |

| | | |

| * Дешевые | 28,07 | 18,36 |

| | | |

| * Дорогие | 51,35 | 65,36 |

|-----------------------+----------------------+-------------------------|

| Вложения: | 100 | 100 |

| | | |

| - не приносящие доход | 18,03 | 12,01 |

| | | |

| - приносящие доход | 81,97 | 87,99 |

+------------------------------------------------------------------------+

Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте свидетельствует,

что положительным за этот период стало снижение активов, не приносящих

доход на 6,02 процентных пункта, т..е. стало выгоднее размещение сводобных

средств. Однако наблюдается увеличение дорогих ресурсов на 14,01

процентных пункта и снижение бесплатных ресурсов на 4,3 процентных пункта,

что объясняется уменьшением собственной валюты и размещением более дорогих

средств заемщиков.

Что касается процентных доходов от полученных процентов по корсчетам, их

доля в общей сумме доходов за 2004 год составляет 2,87%,за 2005 год -1,74%

,снижение объясняется уменьшением средней процентной ставки на мировом

рынке валют.

В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост доходов за счет процентов

уменьшается. Насколько банк активно использует прочие источники получения

доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов.

Банк постоянно расширяет спектр платных услуг и нетрадиционных операций,

которые увеличивают полученный совокупный доход.

ОБРЕЗАНО

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса.

Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход

на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам, ибо

благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается

более прочная, надежная и эффективная банковская система. Прибыль

-показатель результативности деятельности банка. Ее анализ следует

начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль,

остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех глобальных компонентов:

доходов, расходов и уплаченных в бюджет налогов.

Анализ доходов и расходов раскрывает причины их изменений. Сопоставим

данные, полученные в результате анализа доходов и расходов и:

- вычислим процентную прибыль;

- определим степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;

- определим полученную прибыль от валютных операций за 2004 год;

- рассчитаем эффективность от проведения валютных операций.

Процентная прибыль получается в результате вычитания из процентных доходов

процентных расходов. Для удобства сравнения темпы роста процентных

доходов, расходов и прибыли от валютных операций за анализируемый период

изображены на рисунке 12.

За анализируемый период полученная прибыль по валютным операциям составила

минус 17556 руб.

Для сравнения полученной прибыли от валютных операций проведем ее анализ

за анализируемый период и покажем это на рисунке 18.

2.4. Структурный анализ динамики и объемов расходов от проведения валютных

операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.Тула

Расходы банка по валютным операциям классифицируются следующим образом:

- уплаченные проценты;

- курсовые разницы по иностранным валютам;

- прочие расходы.

ОБРЕЗАНО

Таблица 14.

Средние затраты от проведения валютных операций в общей структуре

процентных расходов

+-----------------------------------------------------------------+

| Источники затрат | Средняя сумма затрат, руб. | Удельный вес, % |

|------------------+----------------------------+-----------------|

+-----------------------------------------------------------------+

Рисунок 12. Удельный вес источников затрат в их структуре

Приведенные данные подтверждают, что преобладающую роль в общей сумме

расходов банка по валютным операциям играют процентные расходы и,

следовательно, необходимо провести их более детальный анализ с выявлением

причин, повлиявших на их размеры.

Проведем детализированный анализ некоторых наиболее существенных из

рассмотренных статей процентных расходов.

В общей структуре процентных расходов наибольший удельный вес по расходам

занимают: расходы по расчетным операциям.

0x08 graphic

Рисунок 13. Структура расходов по расчетным операциям.

Как видим, основной удельный вес занимают проценты по остаткам на

корсчетах «ЛОРО». В наиболее общей форме счета «ЛОРО» - это счета,

открываемые банками для банков-корреспондентов. Здесь учитываются все

средства, которые выдаются или поступают согласно поручениям

банка-корреспондента. Операции по «ЛОРО» - счетам осуществляются ОБРЕЗАНО

Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности проведения валютных

операций АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

3.1. Предложения по увеличению доходности валютных операций банка АБ

«Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула

В результате проведенного анализа предлагается комплекс мероприятий по

увеличению доходности банка от проведения валютных операций.

На современном этапе развития увеличение прибыли возможно за счет

совершенствования уже внедренных операций и введения новых.

На основании проведенного в данной дипломной работе анализа валютных

операций предлагаются следующие пути по повышению доходности валютных

операций банка:

1. использование остатков на счетах в овернайт;

2. Операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу

валюты;

3. оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам;

4. технологии проведения срочных операций

5. оптимизация работы банковских пунктов обмена валют;

6. открытие 10 новых банкоматов;

7. выпуск кредитных карточек;

8. выпуск дисконтных карточек;

9. выпуск мультивалютных смарт-карточек;

10. управление счетом через сеть Интернет, мобильные телефоны;

11. работа в системе Рейтер.

Рассмотрим целесообразность и доходность использования в банковской

практике наиболее доходных из предлагаемых мероприятий.

ОБРЕЗАНО

Формула для расчета задатка при реализации форварда на покупку иностранной

валюты имеет такой вид:

СУММА задатка = (А-В)*360/С*К*Ост,

где А - предусматриваемый рыночный курс валюты на момент реализации

форварда;

В - курс продажи по условиям форварда;

(А-В) - разница в курсах, которую необходимо покрыть путем привлечения

задатка и его использования как кредитного ресурса;

С - срок выполнения обязательств по форварду, дней;

К - коэффициент привлечения ресурсов банка в сравнении с учетной ставкой

НБУ;

Ост. - учетная ставка НБУ на момент заключения форварда.

Формула для расчета задатка по форвардам на продажу имеет аналогичный вид,

только элементы в скобках меняются местами:

ОБРЕЗАНО

3.2. Оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам АБ

«Газпромбанк» (ЗАО) г.Тула

Ценовая конкуренция заключается в предоставлении наиболее выгодных

финансовых условий по аналогичным услугам. Например, самые высокие

процентные ставки или самые низкие тарифы. Использование этого вида

конкурентой борьбы дает достаточно быстрые и хорошие результаты.

ОБРЕЗАНО

При расчете прибыли полученной от размещения (таблица 17) дополнительно

привлеченных средств необходимо учитывать ставку резервирования

привлеченных средств, которая на момент расчета составляла 12%.

Таблица 17.

Расчет результата от повышения депозитной процентной ставки на 1%

+--------------------------------------------------------------+

| 1.Объем ресурсов, тыс.руб | 20 157 |

|----------------------------------------------------+---------|

| 2.Ставка резервирования, % | 12 |

|----------------------------------------------------+---------|

| 3.Сумма резервирования, тыс. руб | 2 419 |

|----------------------------------------------------+---------|

| 4.Средства для размещения, тыс. руб (п.1 -п.3) | 17 738 |

|----------------------------------------------------+---------|

| 5.Средний доход от размещения ресурсов, % | 30 |

|----------------------------------------------------+---------|

| 6. Доход от размещения ресурсов, тыс.руб (п.4*п.5) | 5 321,4 |

+--------------------------------------------------------------+

Таким образом, видно, что увеличение процентной ставки по депозитам на 1%

приведет к привлечению дополнительных ресурсов в размере 20 157 тыс. руб,

от последующего размещения которых АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г. Тула получит

дополнительный доход в размере 5 321,4 тыс. руб.

Однако постоянное использование такого метода ведет к повышенным расходам

и, следовательно, снижению эффективности работы банка. Применение данного

метода целесообразно в период быстрого роста рынков, большую часть которых

банк надеется завоевать.

Заключение

Разработка путей улучшения депозитной политики АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.

Тула осуществлялась на основе следующих принципов: приоритетность

ликвидности над доходностью, содействие экономическому развитию

корпоративных и улучшения благосостояния индивидуальных клиентов на основе

взаимовыгодного партнерства, диверсификация депозитных услуг по наиболее

перспективным сегментам финансового рынка.

ОБРЕЗАНО

Выполнение предложенных мероприятий позволит не только сохранить

клиентскую базу, но и значительно ее расширить, увеличить объем

привлеченных средств, улучшить структуру депозитного портфеля с точки

зрения его стоимости и ликвидности, выйти на новый качественный уровень

обслуживания.

Банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение

валютных операций, в том числе банками с участием иностранного капитала и

банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам,

совершают валютные операции различные по характеру и по срокам проведения.

Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций

с валютой, позволяет ЦБ регулировать качество проводимых операций. Но в то

же время относительная легкость, с которой банки получают лицензии,

позволяет судить о не достаточно совершенном валютном законодательстве, и,

следовательно, о не достаточной устойчивости банковской системы в целом,

поскольку именно от сделок с валютой банк получает наибольший доход.

Валютные риски, которые обязательно присутствуют при осуществлении данных

видов операций, слишком высоки, и это особенно заметно в условиях

нестабильности нашей экономики. Сильная зависимость состояния нашей

валютной сферы от колебания доллара, также создает множество проблем.

Многие экономисты пытаются найти выход из создавшейся ситуации, но пока

существенных изменений не произошло.

В рыночной экономике банки действуют в системе основных закономерностей ее

развития. Они выходят на финансовый рынок в условиях взаимодействия спроса

и предложения на их услуги. Постепенно складывается активная конкурентная

Среда, в которой возникают определенные ограничения цен на их \"продукт\".

Эти ограничения стимулируют снижение банковских затрат, стабилизируют и

снижают цены на банковские услуги. Экономия затрат становится

закономерностью в развитой рыночной экономике, характерной для любого вида

предприятий, с любой формой собственности, в любой сфере деятельности.

Основная задача коммерческого банка - извлечение максимальной прибыли.

Пути роста банковской прибыли могут быть различны. Это и расширение

номенклатуры оказываемых банком услуг, повышение цены за оказываемые

услуги, сокращение издержек банковской деятельности другие. Конечно,

наиболее легкий путь увеличения доходов банка - это повышение цен на

банковские услуги. В то же время их уровень не безграничен. Среди

множества факторов, которые определяют уровень цен на банковские услуги,

главными выступают формирование конкурентной рыночной Среды, расширение

предложения банковских услуг, а также регулирующая роль государства,

которая осуществляется прежде всего через установление учетной ставки

Центральным банком России.

В кредитно - банковской сфере, пожалуй, как нигде необходимо достаточно

сильное регулирующее воздействие государства, поскольку именно через

кредитно - банковскую систему государство активно влияет на экономику.

Такое воздействие осуществляется в основном через центральный банк,

который регламентирует деятельность коммерческих банков не только через

установление учетного процента, но и определение размера резервных фондов,

которые должны находиться в Центральном банке, а также через регламентацию

расчетно - кассовых и валютных и других операций.

Стратегия развития банка, сочетая цели его развития и средства их

достижения, базируется на следующих основных принципах :

- максимальное повышение доходности банка в целях обеспечения его

конкурентоспособности, прироста собственного капитала и достаточного

стимулирования труда работников. Но реализация этой цели теснейшим образом

связана со следующим принципом стратегии развития банка;

- расширение номенклатуры и качества \"продукции\" банка с ориентацией на

реальные потребности финансового рынка путем изучения желаний клиентов -

физических и юридических лиц. При этом следует помнить, что место банка на

рынке банковских услуг тесно связано и с ценой этих услуг - она не должна

превышать сложившуюся на рынке, а быть по возможности ниже. Это позволяет

привлечь дополнительных вкладчиков средств, расширить клиентуру банка;

- одной из важнейших частей стратегии развития банка выступает системный

подход к его деятельности. При этом важно исследовать прямые и обратные

связи банка с внешней средой, гибкость и приспособляемость его внутренней

структуры, с тем, чтобы она была всегда адекватна изменяющимся условиям

его деятельности.

Для банка выгодно, чтобы взаимосвязи \"банк - клиент\" носили не разовый, а

устойчивый характер. В этом одна из существенных особенностей банковского

дела. Но такая устойчивость взаимосвязей, выгодных как банку, так и его

клиентам, обеспечивается целой системой экономических, социальных и

психологических факторов, которые каждый банк, стремящийся сохранить свои

позиции и приумножить прибыль, должен тщательно изучать, создавая свой

собственный имидж.

В связи с этим следует отметить, что российский рынок банковских услуг еще

не отличается разнообразием. Если американские коммерческие банки

оказывают не менее 200 видов банковских услуг клиентам - юридическим и

физическим лицам, то российские - не более 100 . Причем подавляющий

удельный вес в операциях российских банков занимают те, которые приносят

наибольшую прибыль в современных российских условиях - это краткосрочные

кредиты, в основном торгово - посредническим организациям, и услуги по

конвертации валют. Конечно, уже многие банки начинают осознавать

бесперспективность такой политики в ее долгосрочном плане, и они начинают

активно вкладывать средства в производство наиболее эффективных видов

продукции промышленного назначения и товаров народного потребления, а

также в строительство.

Уполномоченные банки продают валюту импортерам и покупают ее у

экспортеров, а Центральный банк совершает операции по продаже и покупке

валюты с уполномоченными банками.

Появилась возможность для развития \"розничного\" валютного рынка (операции

между уполномоченными банками и их клиентами) и \"оптового\" рынка (операции

уполномоченных банков между собой и между уполномоченными банками и

Центральным банком).

Как свидетельствует мировая практика, в странах с развитым рынком основную

роль играет его оптовое звено, где формируется курс обмена валюты. именно

эти валютные курсы определяют цены на розничном рынке. За рубежом развитие

валютных рынков, как правило, характеризуется тенденцией к возрастающей

децентрализации, что связано с усилением роли коммерческих банков.

Примечательно, что в начальной фазе развития валютного рынка отношения

коммерческих банков с Центральным банком являются более тесными, чем

отношения коммерческих банков между собой.

Становление валютного рынка в России имеет свою специфику, состоящую в

сохранении пока еще очень высокой степени его централизации. Это связано с

ограниченным объемом валютных ресурсов стране в целом и, в частности, у

уполномоченных банков, с недостаточной налаженностью контактов меду

уполномоченными банками, в связи с тем, что система кредитных отношений в

централизованной экономике строилась по вертикальному принципу.

Тем не менее, есть основания полагать, что в перспективе валютный рынок РФ

будет развиваться в русле основных закономерностей, проявляющихся в

международной практике. Пока же, следует иметь ввиду, что на начальном

этапе развития всякий национальный валютный рынок будет регулироваться.

Объем валютных операций уполномоченных банков зависит от размера (лимита)

средств на их счетах в иностранной валюте. Как свидетельствует зарубежный

опыт, существенная децентрализация валютных операций и активов происходит

только на определенном этапе развития валютного рынка, который

характеризуется значительным ростом объема внешней торговли, упрочнением

внешнеторговых позиций фирм и компаний, а также платежеспособности

коммерческих банков. Лишь по истечении достаточно продолжительного периода

времени отпадает острая необходимость установления лимитов открытой

валютной позиции для коммерческих банков и обязательной продажи части

валютной выручки для предприятий. Вместе с тем, такое лимитирование до

известного момента позволяет Центральному банку эффективно сдерживать

проведение спекулятивных операций путем осуществления оперативного

контроля за валютными сделками коммерческих банков, а также поддерживать

относительную стабильность внутреннего денежного обращения, сдерживать то,

что именуется \"импортом инфляции\".

Но как бы то ни было, сдвиги в валютной сфере налицо : государство

отказалось от абсолютных претензий на валютные средства, требую для себя

строго определенную, хотя и немалую, долю выручки. Оставшейся частью

владельцы валюты могут распоряжаться по своему усмотрению, в частности,

реализовать ее за рубли по весьма выгодному рыночному курсу при посредстве

механизма межбанковских операций, операций на валютных биржах и аукционах.

Возможность совершения указанных операций купли - продажи иностранной

валюты знаменуют собой начало формирования настоящего внутреннего

валютного рынка. Этот процесс будет стимулироваться дальнейшей

децентрализацией, рассредоточением валютных операций среди уполномоченных

банков.

Список используемой литературы

1. Анализ надежности банков. В.В. Иванов. М.: Русская деловая литература,

2001. -320 с.

2. Банковские операции. под ред. А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2003. - 384 с.

3. Банковские риски. В.Т. Севрук. - М: «Дело Лтд», 2003. - 72 с.

4. Банковский менеджмент. П. Роуз. - М.: «Дело Лтд.», - 2005. - 430 с.

5. Банковское дело. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. - М.: Финансы и

статистика, 2001 г., - 480 с.

6. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика,

2004. - 672 с.

7. Банковское дело и финансирование инвестиций. П. Брук. М., 2005. - 410

с.

8. Годовой отчет АБ «Газпромбанк» (ЗАО) г.Тула за 2003-2004 год.

9. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Эдвин Дж. Долан.

СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 2004. - 496 с.

10. Коммерческие банки. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. - М.: Прогресс,

2003. - 501 с.

11. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства.

Л.П. Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. - 192 с.

12. Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Роспотребрезерв, 2003.

- 456с.

13. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. -

М.: ЮНИТИ, 2004.

12. Балабанов И.Т. Банки и биржевое дело. - М. - Издательство Питер, 2003.

- 84 с.

14. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые

институты. - М.: Издательство Питер, 2003. - 83 с.

15. Борисов С.М. Валютная сфера тоже нуждается в реформе. - М.: ЮНИТИ,

2002.

16. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе

издание). - М.: ЮНИТИ, 2002. - 87 с.

17. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Организация внешнеэкономической

деятельности. - СПб.: Лань, 2004.

18. Бутко Г.П. Внешнеторговая деятельность предприятия. - Екатеринбург,

2003.

19. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Информационный внедренческий центр

«Маркетинг». - М.: ЮНИТИ, 2003.

20. Веременко С.А. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 190 с.

21. Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: АО

«Менатеп-Информ», 2002. - 459 с.

22. Госубович А.Д. Международная торговля валютой. - М.: АО «АРГО», 2004.

- 430 с.

23. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ, 2000.

24. Дацко С.И. Внешнеэкономические аспекты российского

предпринимательства. - М.: МИКРОН-ПРИНТ, 2005.

25. Дроздов С.М., Бондарев А.К. Управление внешнеэкономической

деятельностью. - СПб.: Издательство Санкт-Петербургского государственного

университета экономики и финансов, 2004.

26. Доронин И.Г. Валютный рынок России. - М.: Финансы, 2005. - 180 с.

27. Деньги. Кредит. Банки/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и

статистика, 2005. - 459 с.

28. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 181

с.

29. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 243,

245 с.

30. Куликов А.Г. Кредиты. Инвестиции. - М.: Приор, 2005.

31. Краткова Л.И. Валютные неторговые операции. - М.: Финансы и

статистика, 2004.

32. Лизинг и кредит. - М.: ИСТ-СЕРВИС, 2002.

33. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их

операции. - М.: ЮНИТИ, 2003.

34. Мерзликин В.А., Гатина Г.Ф., Щукина Н.Н. Внешнеэкономическая

деятельность в Российской Федерации. - Пермь.: Пермский государственный

университет, 2004.

35. Пивоварова М.А. Государственное регулирование внешнеэкономической

деятельности. - М.: Институт перспектив и проблем страны, 2004.

36. Плотников А.Н., Казакова И.В. Основы внешнеэкономической деятельности

в рыночной экономике. - Саратов.: СПТУ, 2004.

37. Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их

регламентация. - М.: ИНФРА-М, 2003.

38. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической

деятельности. - М.: Юристъ, 2004.

39. Практика внешнеэкономической деятельности. Учет, анализ и контроль

валютных операций/Под ред. Ю.Г. Ермолаева. - М.: АРГО, 2003.

40. Развлетовская Е.В., Головина А.И., Андреева Е.А. Организация и техника

внешнеторговых операций. - Екатеринбург.: УрГЭУ, 2003.

41. Семенюта О.Р. Основы банковского дела в РФ. - Ростов-на-Дону.: Феникс,

2001.

42. Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в

России/Под ред. Э.Э.Батизи. - М.: ИНФРА-М, 2002.

Анализ надежности банков. В.В. Иванов. М.: Русская деловая литература,

2001. - С. 90.

Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ, 2004. -

С. 87.

Веременко С.А. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2005. - С. 69.

Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ, 2004. -

С. 88.

Доронин И.Г. Валютный рынок России. - М.: Финансы, 2005. - С. 180.

Веременко С.А. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2005. - С. 79.

Приобрести полную версию дипломной работы можно приобрести по адресу:

diplomnazakaz@rambler.ru, icq 322715625, т. (8-495) 961-70-36

0x01 graphic

EMBED Excel.Sheet.8 0x01 graphic